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应收账款审计风险的防范

近年来 ,会计舞弊现象引起了社会各界的广泛关注 ,尤其是利用应收账款进行舞弊己达到登峰造极的地步。应收账款是企业在信用活动中所形成的各种债权性资产 ,它属于短期性债权 ,由于其易于变现、可虚拟性强、管理难度大 ,许多贪污、挪用公款、披露虚假会计信息等经济违法犯罪活动都与应收账款舞弊有关。它将直接影响会计信息质量 ,造成决策失误、经济秩序混乱。审计部门对应收账款进行审计时 ,如何发现应收账款舞弊 ,防范应收账款舞弊风险 ,节约审计成本 ,增强社会对审计界的信任 ,已是审计界面临的重大课题。本文主要从应收账款舞弊形式和应收账款审计风险防范对策两个方面进行分析。1 应收账款舞弊形式审计人员要审计企业的应收账款 ,必须了解企业应收账款的内部控制制度 ,掌握应收账款舞弊的常见手法 ,这样有助于审计人员通过一定的审计程序 ,审查出企业应收账款的舞弊行为 ,防范应收账款的审计风险。1 .1 应收账款记录的金额不真实、不合法、不合理常见舞弊手法...  (本文共3页) 阅读全文>>

北京交通大学
北京交通大学

关联方交易审计风险及其防范研究

随着经济的飞速增长和国内并购热潮的掀起,关联方交易成为较为普遍的经济现象,一方面,其可以降低交易成本、优化资源配置,另一方面,却也导致了公司利用关联方交易来粉饰报表,对资本市场造成了恶劣影响。同时,由于关联方交易错综复杂,具有很强的隐蔽性和多样性,毫无疑问地成为审计工作中的重难点。近年来,会计师事务所关联方交易审计问题层出不穷,证监会也多次下发要求会计师事务所关注和重视关联方交易审计风险的各类文件,2017年3月23日,中国注册会计师协会出台注册会计师行业质量提升年主题活动实施方案,这就要求注册会计师及相关审计人员对关联方交易审计风险进行全面关注,并在审计工作中提出有效的防范措施与策略。目前,我国关于关联方交易审计风险的研究主要集中于影响因素、监管及披露等方面,但运用案例对关联方交易审计风险的成因及防范进行研究的较少。本文结合亚星化学的具体案例,以案例分析和文献研究相结合的方法,在前人研究的基础之上,运用审计风险模型理论,从关联...  (本文共70页) 本文目录 | 阅读全文>>

云南师范大学
云南师范大学

MM化学公司赊销风险识别与控制研究

赊销是企业常用的一种交易方式。目前,赊销已经成为企业稳定产品销售渠道,扩大产品销售规模,提高产品市场占有率,增加企业销售收入的重要手段之一。在我国,由于信用观念、信用意识不强,加上还未建立起统一的社会信用体系,造成社会信用状况不佳局面,导致企业间相互拖欠货款,甚至出现恶意逃避金融债务的行为,出现了大量呆账、坏账,致使企业难以为继。因此,研究赊销风险,开展赊销风险识别,加强赊销风险控制十分必要。本文以国有大型企业MM化学公司为研究对象,首先对其实施赊销的背景、粗放的赊销管理模式以及由此造成的呆坏账结果进行了描述和分析;其次分别就该公司在赊销流程、赊销时间节点、赊销理由和结算方式等七个方面展开风险识别;最后针对该公司在赊销活动中存在的问题,提出五个具体建议,以期通过加强管理达到规避赊销风险的目的。本文的创新是结合实践经验,有效对赊销活动中存在的风险点进行识别,并通过采取建立赊销风险预警机制,健全客户信用体系,实行赊销动态闭环管理,完...  (本文共76页) 本文目录 | 阅读全文>>

湖南大学
湖南大学

基于康华农业审计失败案例的启示

1980年代开始,中国的注册会计师行业得以恢复重建,之后审计行业的规模、业务范围随之不断扩大。注册会计师行业之所以快速发展,很大程度上在于中国资本市场建立与国有企业持续改革为其提供了巨大的市场需求。在市场经济监督体系中,注册会计师审计已成为不可替代的重要组成部分。而伴随中国公司治理的深入和资本市场的成熟,爆发了一系列财务报告舞弊案件,审计失败案例也被披露,令人惊叹、惊奇的是农业行业似乎成了舞弊多发的“温床”,很多案例都集中在农业行业爆发了,如绿大地、万福生科、新大地等,舞弊夸张的程度更是屡屡打破市场的底线,这给注册会计师行业带来了不小的负面影响。本文在大量参考文献资料的基础上,以康华农业股份有限公司审计为例研究会计师事务所出现审计失败的原因。文章首先界定了“审计失败”的相关概念,提出“原因”和“结果”是审计失败包含的两个重要要素,并指出审计失败的发生需两个条件,即认为审计失败的界定首先要符合结果要件,即审计报告未能对财务报表是否...  (本文共65页) 本文目录 | 阅读全文>>

兰州理工大学
兰州理工大学

利安达对华锐风电审计失败案例研究

股份公司的出现伴随着所有权与经营权相分离的现象,经理人不但要定期把经营情况向大股东汇报,还要同时对市场上广大财务报表使用者负责。审计的出现可以在一定程度上解决两权分离的弊端,但是由于审计人员在审计过程中存在种种问题,对使用审计结果的个体产生了危害,不利于维持市场的稳定运转,降低了会计师事务所以及CPA在社会中的地位和声誉,公信力下降。从证监会的处罚公告来看,审计问题特别是审计失败近年来频频发生,找出会计师事务所以及CPA在审计工作中的疏漏,减少审计失败的发生,以恢复投资者对市场的信心刻不容缓。本文首先介绍了研究背景、研究意义,并归纳了国内外研究现状;其次阐述了三个基本理论即委托代理理论、交易成本理论、舞弊三角理论及审计失败的界定;再次对我国证监会予以处罚的会计师事务所进行了归纳汇总,分析被处罚的原因;然后结合利安达对华锐风电的审计案例,从证监会的处罚公告入手,分析公司的舞弊手段和方式,同时分析利安达在审计过程中的不恰当态度和行为...  (本文共68页) 本文目录 | 阅读全文>>

北京交通大学
北京交通大学

我国会计师事务所审计风险的防范与控制

20世纪60年代中期,随着被审计单位内外部经营背景和社会法律环境的变化,以及经济生活对审计意见依赖程度的扩大,会计师事务所和审计人员不断陷入诉讼案件中,受到沉重的甚至是毁灭性的打击。审计风险无时不在,无处不有,而且愈演愈烈。但是,审计风险是可以控制的。本文旨通过对审计风险的研究,探索控制风险的途径与方法。本文在前人研究的基础上共分四个部分对审计风险进行了进一步的探索和研究。第一部分为研究背景及意义。明确了研究审计风险的目的,总结了国内外研究现状。第二部分系统地论述了审计风险在审计理论体系中的地位以及审计风险的含义、特征。并就审计风险要素、模型进行了详细地论述,明确了审计风险要素的含义、特点。第三部分以会计师事务所审计案例为例,详细分析了我国会计师事务所审计风险形成的原因。第四部分从构成审计风险模型的四个要素出发,对会计师事务所在开展审计业务时如何防范和控制固有风险、控制风险、检查风险以及道德风险提出了一系列的控制措施。  (本文共67页) 本文目录 | 阅读全文>>