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内部控制

1.ThemeaningofinternalcontrolInternalcontrolisdefinedasaprocess,effectedbytheentity'sboardofdirectors,management,andotherpersonnel,designedtoprovidereasonableassuranceregardingtheachievementofobjectivesinthefollowingcategories:(1)Reliabilityoffinancialreporting;(2)Effectivenessandeffciencyofoperations;(3)Compliancewithapplicablelawsandregulations.1.内部控制的涵义内部控制是指受到企业的董事会、管理层和其他人员影响的,旨在对下列目标的实现提供合理保证的过程:(1)财务报告的可靠性;(2)...  (本文共3页) 阅读全文>>

《财会学习》2019年25期
财会学习

探究高速公路财务管理内部控制的有效对策

吕珍峰湖北交投鄂西高速公路有限公司高速公路不断发展,为我国的经济做出了巨大贡献。但高速公路财务管理内部控制工作出现问题,就会阻碍高速公路的正常运行并造成经济损失。所以高速公路财务管理部门要明确资金的流向,并合理运用,再符合国家规定的前提下降低财务风险、保障资金安全的同时也要实现经济最大化原则。一、高速公路财务管理内部控制不足(一)还贷压力大,资金紧张一条符合国家安全标准的高速公路从开始施工到投入使用之前这一段时间里需要耗费大量的金钱,一般都是通过贷款来筹集资金。虽然高速公路发展前景良好,但主要收入为过往车辆的路费,资金回笼周期太长,只能勉强偿还前期欠下的巨额债务。资金过于紧张,这就给财务管理带来巨大挑战。(二)岗位分工不明确部分高速公路的财务管理部门没有形成完善的管理体系,对各工作岗位没有进行合理分工。虽名义上管理部门对各岗位进行了粗略的任务分配,但没有继续细分下去。岗位分工不明确、任务分配不细致,这就意味着一旦发生财务问题将找...  (本文共2页) 阅读全文>>

《智库时代》2019年38期
智库时代

基于COSO框架下高校内部控制体系存在问题及对策研究

到目前为止,中国大学在数量和规模上都在不断扩大,高校收支多元化变得日益明显,管理难度和复杂程度不断提高。如何加强金融,资产,物流,基础设施等经济活动,同时加强教学和科研管理。特别是如何加强对上述经济活动管理的内部控制,已成为促进高校快速健康发展的首要问题。自20世纪西方内部控制理论引入中国以来,中国企业的内部控制理论和实践取得了快速发展,但这些理论在中国大学的应用尚未得到广泛推广,尤其是COSO理论与理论的融合。具有实际意义。在高校没有充分利用。为此,本文在COSO理论框架的基础上,重点研究了中国大学内部控制的几个主要问题。一、COSO内部控制系统框架简要介绍COSO认为,内部控制涵盖了五大部分的丰富内容。它引入了“全息理论”的概念。正如其自身的人类社会包含各种信息一样,高等教育组织中的任何一个大学都包含或反映该组织的五个主要组成部分。具体含义如下:(一)控制环境环境是工作的引擎,也是所有其他内部控制组件的基础。它规定了组织的纪...  (本文共2页) 阅读全文>>

《管理观察》2019年23期
管理观察

企业内部控制及财务管理信息化建设

推动企业可持续发展的前提就是要提高企业的核心竞争力,要想实现这一目的必须加强对企业内部财务的管理,通过科学合理的方式加强财务内部控制工作,是保证其生存发展的必要条件。因此企业必须要对市场具体情况进行深刻了解,在对市场运行规律深入探究的基础上,加强对企业财务管理方式的研究和更新,保证企业财务管理方式能够顺应时代的发展。另外,要加强对企业内部控制制度的更新,保证企业项目运转时具有充足的资金支持,保证企业能够健康顺利发展。1财务管理信息化的概念财务管理信息化,就是将先进的信息化技术纳入到传统财务管理模式当中,是一种新型的管理方式。在进行财务管理信息化的时候,如果单纯强调技术会导致信息化实践过程缺乏合理性[1]。我们可以将财务管理信息化理解成为一个综合性的管理方式,其不仅要依靠计算机等先进信息技术,而且还要充分利用企业人力资源,保证人力资源能够充分发挥潜能。在进行财务管理信息化的过程中,还要依靠组织保障,以免财务管理内容发生变化却没有相...  (本文共3页) 阅读全文>>

《管理观察》2019年23期
管理观察

基层农业科研单位优化财务内部控制对策探讨

1优化财务内部控制管理的必要性基层农业科研单位财务管理工作具有一定的特殊性,主要的财务管理是围绕科研项目经费的计划和使用,优化财务内部控制和管理工作是十分必要的,主要体现在以下几方面。1.1有利于规避经济问题近些年,我国十分重视农业产业的发展,基层农业科研单位为农业技术推广和农村经济发展提供了大力支持,基层农业科研单位的财务管理工作属于基础管理工作之一,做好农业科研项目经费的划拨与使用,是优化财务管理工作的有效路径,有利于推进单位内部各项费用的使用透明化,使得相关责任人能够清晰的分辨个人利益与国家利益,避免农业科研单位出现贪污腐化等一系列经济问题。1.2有助提高科研经费使用效率虽然基层农业科研单位在开展项目过程中能够收到来自省级、地市级主管部门划拨的专项经费,然而在管理工作实践中,很多项目的经费并非一次性划拨,基层农业科研单位在完成不同科研项目,尤其是跨季度、跨年度的项目时,时常需要自行垫付部分科研经费。优化财务内部控制管理工作...  (本文共2页) 阅读全文>>

《财会学习》2019年25期
财会学习

内控视角下的电力企业财务风险防范措施

孔爱武滕州富源低热值有限责任公司一、电力企业财务风险内部控制的内涵和重要性(一)电力企业财务风险内部控制的内涵电力企业掌握着我国的经济发展命脉,在我国以公有制为主体、多种所有制经济共同发展的市场经济下,电力企业面对企业现代化体制改革的浪潮和变幻莫测的市场,对财务的管理以及财务风险的预测已经成为电力企业内部管控的重要组成部分之一[1]。而企业的财务风险贯穿着企业生产经营的每个环节、每个部门,甚至每个职员。为了降低企业在投资决策中可能面对的风险问题,需要企业对财务进行科学高效的管理,降低风险的发生概率。由于财务风险是客观存在的,因此企业对财务风险需要提前预测,分析财务风险的来源以及财务风险的类型,解除对企业管理层对内部控制的干预作用。在应对和化解风险的同时,也要考虑控制风险大小,降低企业财物损失[2]。(二)电力企业财务风险内部控制的重要性电力企业对财务风险内部控制的重要性主要包括以下三个方面:第一,关系到人们的日常生活用电。由于在...  (本文共2页) 阅读全文>>