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保险偿付能力监管及其国际比较研究

20世纪中叶以来 ,随着世界范围内“金融深度化”和“金融自由化”的不断发展 ,各国在实践中不断强化和优化对本国金融机构和金融市场的监管 ,以保障金融体系的安全、有效、公平和盈利。作为提供契约型的金融产品和金融服务的重要金融媒介 ,同时又是以风险作为经营对象、以风险管理作为盈利来源的保险机构 ,自其诞生之日起就受到各国金融管理当局的严格监管。金融管制的最优社会福利理论认为 ,市场经济下金融监管的必要性来源于金融业的自然垄断、外部效应和不对称信息。从这三个方向出发对我国保险业进行简单分析 ,很容易感到我国加强科学有效的保险监管的迫切性和重要性 :(1 )完全市场经济国家中可能导致社会福利损失的一个原因是完全竞争的市场由于规模经济的作用而逐渐走向自然垄断 ,这通常是通过联合、兼并等手段扩大经济规模 ,降低成本 ,获得明显的竞争优势 ,从而提高产量并操纵市场价格 ,使小型的竞争对手退出市场。对我国刚刚开始“发育”的保险市场来说 ,自然垄...  (本文共4页) 阅读全文>>

《中国人民大学学报》2001年03期
中国人民大学学报

欧美保险业偿付能力监管的比较研究

从会计的角度看 ,当公司的总资产小于总负债时即可以称为失去偿付能力。保险的本质就在于其经营的不确定性 ,为预防不确定性导致公司总资产小于总负债情形的出现 ,公司最好能经常拥有一个最低的自有资本金 ,使得经营中出现不利变化时能使总资产不至于小于总负债 ,这就是边际偿付能力的概念。因此 ,边际偿付能力的计算就是评估保险公司经营中可能产生的损失风险。制定边际偿付能力时需考虑的因素有 :( 1 )承保风险 ,即保险公司收取的保费不足以支付赔偿或给付责任的风险 ;( 2 )资产风险 ,即资产贬值以及形成坏账的风险 ;( 3)投资风险 ,即公司投资回报率小于公司预定利率的风险 ,在寿险也称利率风险 ;( 4 )营业风险 ,即公司营业费用大于公司预定营业费用的风险 ;( 5)信用风险 ,即应收保费、应收分保账款等到期不能收回的风险 ,非寿险业尤其要考虑这种风险 ;( 6)其他风险 ,如保险公司业务规模扩张太快、为其他公司做担保等事件引起的风险...  (本文共7页) 阅读全文>>

《保险研究》2018年12期
保险研究

我国保险业偿付能力监管制度建设的回顾与展望

中国银保监会财务会计部改革开放40年,我国保险监管伴随着保险业的复业及不断发展,经历了从无到有,初步建立了现代保险监管体系。偿付能力监管作为现代保险监管的核心,也经历了从模仿跟随到自主创新、不断超越的过程。偿付能力监管的资本约束、风险评估、分析检查和信息披露机制,在防控金融风险、引导行业转型升级、促进保险监管国际合作交流等方面发挥着越来越重要的作用。一、我国偿付能力监管制度的探索和实践1978-2000年,引入期。改革开放后保险业复业到2000年这段时期,我国保险业主要以行政管理、市场行为监管等传统监管手段为主,同时积极研究偿付能力监管,将偿付能力监管概念和标准引入我国。中国人民银行主管时期,偿付能力监管的重要性已经得到认识,偿付能力概念被引入保险监管。1985年,新中国成立以来的首部保险法规《保险企业管理暂行条例》正式颁布,其中第四章“偿付能力和保险准备金”,提出了最低偿付能力、实际资产、实际负债、资本、准备金等概念,并明确未...  (本文共4页) 阅读全文>>

《财会月刊》2018年01期
财会月刊

我国保险业会计准则与偿付能力监管规则关系问题研究

则,要求上市公司从2007年1月1日起执行,自此我一、引言国财务信息披露进入新纪元。与此相对应,我国保险保险、证券和银行被誉为促进金融繁荣的三驾行业监管制度改革也在稳步推进,保监会于2012年马车。近年来,世界经济一体化步伐加快,跨国保险3月公布《中国第二代偿付能力监管制度体系建设公司如雨后春笋般涌现出来,保险行业国际化程度规划》,标志着我国第二代偿付能力制度构建工作正不断提高。一方面,保险行业利益相关者迫切需要一式展开,计划利用3~5年时间,建设一套符合我国套国际层面的行业统一会计处理标准,以便财务会国情且与国际接轨的新偿付能力监管制度体系。不计信息使用者了解和比较国际不同保险公司的财务负众望,保监会仅用三年时间便完成了《保险公司偿状况、经营成果和现金流量等信息,并做出决策。在付能力监管规则(1-17号)》(保监发[2015]22号)的此背景下,国际会计准则理事会于2004年3月公布编制工作,自2016年1月1日起正式实施“偿...  (本文共8页) 阅读全文>>

《时代金融》2017年01期
时代金融

携手共推“偿二代”国际化——亚洲偿付能力监管改革与合作研讨会在昆举行

共谋发展,共创美好未来。陈文辉在分享中国“偿二代”(中国第二代偿付能力监管制度体系)建设经验时强调,“偿二代”坚持了“风险导向、国际可比、中国实际”原则,在与亚洲国家和地区开展偿付能力监管合作上既有良好的基础,也有现实的需要。中国作为亚洲保险市场的一员,始终抱着开放、交流、合作的心态,在完善自身偿付能力监管的同时,还积极推进亚洲国家和地区偿付能力监管的交流与合作,携手实现保险业的发展共赢。同时,他还从四个方面提出了合作设想:建立亚洲国家和地区偿付能力监管交流的长效机制,定期分享偿付能力监管改革的最新动态和实践成果,共同推进偿付云南省副省长和段琪出席会议并致辞顾阳/摄11月28日,由中国保监会举办的“亚洲偿付能力监管改革与合作研讨会”在昆明举行,包括中国在内10个国家和地区的保险监管机构代表参会,就亚洲金融市场发展趋势、亚洲各国偿付能力监管体系的改革合作、巨灾风险等问题进行交流讨论。进中国与亚洲各国的保险交流和合作中发挥积极作用,...  (本文共2页) 阅读全文>>

《中国金融》2017年03期
中国金融

偿付能力监管的国际经验

考察欧美偿付能力监管制度的发展,欧盟从Solvency I到Solvency II,美国从财务监管指标到RBC再到SMI,都是逐渐转向以风险为导向的偿付能力监管模式险公司的偿付能力是指其履行赔偿或给付责任的能力。尽管世界各国保险监管的侧重点和方式方法各不相同,但监管的核心都是确保保险公司有偿付能力。目前,国际上相对比较成熟的偿付能力监管体系是欧盟的第二代偿付能力监管体系(SolvencyⅡ)和美国的风险资本制度(Risk-Based Capital,RBC)。对这两种模式的发展经验与发展趋势的分析研究,有助于进一步完善我国保险业的偿二代监管体系。国际保险偿付能力监管制度的发展历程欧盟偿付能力监管制度从欧洲共同体成立开始,欧洲各国在政治、经济等方面都逐渐形成了联盟,这个背景下,在欧洲建立一个统一的保险市场和统一的保险监管体系是必然的要求。1964年,第一个关于保险监管的再保险法令发布,标志着欧盟第一代偿付能力监管体系(Solven...  (本文共2页) 阅读全文>>