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股东价值最大化视角下企业税收筹划问题的思考

一、税收筹划的概念及产生原因(一)概念税务筹划是企业的税负控制技术和纳税技巧,是企业的一种理财手段。纳税人应该在遵守法律法规的前提下,基于现行的税收法律法规,对企业在资金投入、经营管理等方面的合理安排、科学筹划,以达到减轻或递延税负的目的,实现企业股东价值最大化。(二)产生原因现代企业经营为实现股东价值最大化,企业管理者应该根据相关税收法律法规的要求,在日常经营过程中合理安排企业的筹资、投资、经营和利润分配行为,避开特定的政策条款,并合理、充分地利用税收优惠等特殊政策,尽可能地减轻企业的税收负担,争取更多的税收利益。同时为了在激烈的市场竞争环境中立足,企业必须增收节支,提高企业盈利能力。而大多数企业最直接的做法是通过降低产品的成本和费用,提高产品边际贡献率的方法提高盈利水平。如今人口红利逐渐消失导致的劳动力成本不断提高,资源的日益枯竭造成原材料成本的上升,这些使得企业很难在直接成本上寻求成本的最小化。由于我国在税收法律法规上给予...  (本文共2页) 阅读全文>>

《财会学习》2017年03期
财会学习

财务管理中的税收筹划问题研究

税收筹划就是建立在不违反国家法律法规的基础上而进行的企业税收统筹规划工作。目的在于实现企业利益价值的最大化、财富的最大化,这对于企业的生产、经营以及决策有着重要的影响。完善税收筹划工作,有利于提升企业的行政效率,降低征收税务的成本,从长远的角度来看,纳税人通过合理的税收筹划工作调节税负,以此来减轻负担,对其成本控制,企业的资本积累也大有裨益。一、当下企业财务管理中税收筹划存在的问题我国市场经济的不断发展使得我国大部分的企业都开始重视税收筹划的重要性,也开始密切地关注税收筹划,但是当下我国的企业税收筹划仍处于一个低端水平,在具体的实践和操作过程中存在着各式各样的问题。(一)缺乏对税收筹划的认识因为我国企业的纳税意识和发达国家相比还存在着明显的不足,往往不能准确地认识到税收筹划的本质,片面地认为税收筹划只是为了少交税,甚至有的企业认为税收筹划和偷漏税款可以相提并论。所以税收筹划在具体的实施过程中就存在着诸多的问题。在具体的处理工作上...  (本文共2页) 阅读全文>>

《财会学习》2017年06期
财会学习

现代企业财务管理中的税收筹划问题分析

现阶段,企业发展期间,研究对象中比较重要的一个即为税收筹划,随着研究的深入,不断的更新、完善税收筹划的内容,而税收筹划完善程度越高时,越有利于实现企业的财务管理目标。因此,现代企业开展财务管理工作时,十分发关注税收筹划问题,但受到缺乏健全的税收体制等因素的影响,具体的税收筹划中存在的问题比较多,还需要采取相应的措施对其完善,由此可见,本文的研究具有十分重要的现实意义。一、现代企业财务管理中开展税收筹划的必要性(一)税收筹划介绍税收筹划,也称之为“合理避税”,是指企业为将缴税金额减少,采取对内部某些经济安排做出调整的方式,这些调整均在法律允许的范围内开展。随着税收筹划研究的长期开展,其定义、相关条款变得越来越标准化,简要的说,税收筹划是指在合法范围内,对企业经营、投资及理财方式做出科学的调整,以使纳税金额最大限度的减少,保证企业获得更多的资金利益。(二)现代企业财务管理中开展的必要性现代企业财务管理中,开展税收筹划的必要性主要体现...  (本文共2页) 阅读全文>>

《全国流通经济》2017年03期
全国流通经济

财务管理中的税收筹划问题研究

简单来说,所谓的税收筹划,指的就是在法律允许的范围内,由纳税人依据相应的国家政策,来进行纳税方案的优化,从而实现企业税收的降低,并促进企业整体经济效益的提升。在财务管理过程中,企业税收筹划的作用非常显著,有助于企业的快速发展,因此企业有必要对纳税筹划引起重视。一、税收筹划在企业中的重要作用事实上,我国的税收部门与企业之间的交流与互动,大多都是通过税收统筹实现的。从小的方面来看,企业的税收统筹能够有效的强化企业的内部财务管理,而从大的方向分析,其能够更好的帮助国家实现税收目标,具体体现在:1.是完成企业的财务管理的手段。在企业的财务管理中,税收筹划是其中一项非常重要的内容,通过科学的税收筹划,可以在很大程度上降低税收的负担,并以此来有效降低企业的生产成本,让企业获得更高的经济利润,因此,从根本上来说,税收筹划是完成企业财务管理目标的一个重要手段。2.能够实现国家财政税收的管理目标。在经历了经济模式转型之后,现阶段,我国企业已经逐渐...  (本文共2页) 阅读全文>>

《财经界(学术版)》2017年12期
财经界(学术版)

对企业投资活动中的税收筹划问题探讨

税收筹划主要就是指企业在遵守相关法律规范的基础上,通过策划和安排各项理财、经营管理以及投资活动等事项,充分运用减免税等税法优惠,选择最佳的纳税方案的一种筹划行为。一、企业投资中税收筹划的重要性(一)提升企业竞争力企业在进行投资活动中,开展税收筹划工作,可以提升企业参与市场竞争的能力。企业在遵守相关法规和税收政策的基础上,尽可能的减少税收支出,提升企业的资金收益,这样不仅可以增强企业经营活力,同时还能积累更多的资本,增强企业发展实力,为企业的长期有效发展打好基础。(二)增强管理水平财务管理是企业经营发展的重心内容,而税收管理则是财务管理工作的核心内容。所以,企业在开展投资活动中,应该注重税收筹划工作,通过对资金、利润以及成本等进行充分分析,选择最佳结合方式,提升企业发展的整体效益。而企业财务部门要将效益最大化作为税收筹划的目标,需要会计人员拥有较高的知识水平和管理能力,所以,为了进一步实现税收筹划目标,减少纳税额度,会在日常工作中...  (本文共2页) 阅读全文>>

《现代经济信息》2017年10期
现代经济信息

基于电子商务的税收筹划问题研究

一、电子商务对传统税收的影响(一)税收原则受到的影响1.税收公平原则受到的影响国际公认的税收原则中,税收公平原则是基本准则也是重要原则,它包括三层内容:税收负担的公平、税收的经济公平、税收的社会公平。电子商务是近几年来出现的贸易方式,在很多方面都不是很成熟,并且至今并未纳入税收征管范围。由于缺乏相应的法律监管,导致了电子商务与传统贸易之间在税收的严重失衡,对税收的公平性原则造成侵害。在未来,很可能影响到传统形式贸易的发展。2.税收中性原则受到的影响税收理论认为税收中性原则是增加经济效益而应遵循的重要准则,它的目的是社会现有的优先资源得到合理配置。税收中性原则设立的目的是为了消除外界对于税收的干扰,特别是国家的干预也不能跳过经济市场,去影响资源的有效配置。如果对电子商务“特殊”,免于征税,必然会对传统交易方式造成影响,并最终使资源不能合理、有效的配置。3.税收效率原则受到的影响税收的最终目的便是让社会的总体效益得到提高,而税收效率...  (本文共2页) 阅读全文>>