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欧美保险业偿付能力监管的比较研究

从会计的角度看 ,当公司的总资产小于总负债时即可以称为失去偿付能力。保险的本质就在于其经营的不确定性 ,为预防不确定性导致公司总资产小于总负债情形的出现 ,公司最好能经常拥有一个最低的自有资本金 ,使得经营中出现不利变化时能使总资产不至于小于总负债 ,这就是边际偿付能力的概念。因此 ,边际偿付能力的计算就是评估保险公司经营中可能产生的损失风险。制定边际偿付能力时需考虑的因素有 :( 1 )承保风险 ,即保险公司收取的保费不足以支付赔偿或给付责任的风险 ;( 2 )资产风险 ,即资产贬值以及形成坏账的风险 ;( 3)投资风险 ,即公司投资回报率小于公司预定利率的风险 ,在寿险也称利率风险 ;( 4 )营业风险 ,即公司营业费用大于公司预定营业费用的风险 ;( 5)信用风险 ,即应收保费、应收分保账款等到期不能收回的风险 ,非寿险业尤其要考虑这种风险 ;( 6)其他风险 ,如保险公司业务规模扩张太快、为其他公司做担保等事件引起的风险...  (本文共7页) 阅读全文>>

西南财经大学
西南财经大学

美国保险公司偿付能力额度监管及其借鉴

保险业在我国是一门重要的新兴产业,保险经营既拥有广阔的发展空间又面临着激烈的国际竞争和剧烈的制度变革。我国保险业与发达保险市场的差距不仅表现在保险深度、保险密度这些经营层面上,更体现在制度环境方面,而保险监管当局制定的监管规则正是保险业制度环境的关键环节。于是,监管规则是否合理、是否高效将直接关系到我国保险业能否在激烈的国际竞争背景下做大做强。确保与维持保险公司的偿付能力是各国保险监管当局的首要责任。研究别国的偿付能力监管模式,探索适合我国国情的监管方法是偿付能力监管制度建设的重要方面,也是我国保险业的一项重要课题。当前,世界各国对保险公司偿付能力进行监管的趋势是:加强偿付能力额度监管,放松保险产品定价和承保方面的约束。据此,本文将目光聚焦在保险公司偿付能力额度监管上。偿付能力额度的计算大致可以分为 “欧盟方式”和 “美国方式”,风险基础资本(简称RBC)是“美国方式”的主体。我国虽然没有采纳美国的RBC规则,但是由于它在各国偿...  (本文共66页) 本文目录 | 阅读全文>>

云南财经大学
云南财经大学

基于中国偿二代的再保险业偿付能力监管研究

纵观世界保险业发展史,发达的再保险业是现代保险服务业的重要组成部分。而我国在建设新兴保险强国的过程中,保险业需要在大型商业风险、农业风险、巨灾风险等更好地发挥风险管理功能,必须大力发展再保险市场,不断提高风险管理水平和承保能力。近年来,我国再保险业发展和监管取得了长足进步,并且偿付能力监管逐渐成为保险监管的核心。2008年国际金融危机发生后,世界各国和有关组织对金融保险业的监管模式进行了反思。国际保险监督官协会于2011年10月出台了新的26项核心监管原则,美国保险监督官协会2012年提出了偿付能力现代化倡议,欧盟和我国都于2016年正式实施了新一代的偿付能力监管体系。当下正处重塑国际保险监管格局的关键时期,我国再保险监管也应当顺应国际监管改革的潮流不断完善,提高我国保险监管在国际上的影响力。而这首要的工作就是先学习、比较国际上再保险监管制度与相应的偿付能力监管。因而,本文从中国再保险市场的基本情况出发,结合欧盟、美国和我国再保...  (本文共53页) 本文目录 | 阅读全文>>

中南大学
中南大学

我国寿险公司偿付能力监管指标体系研究

寿险公司的偿付能力是指其到期偿还债务的能力,它是寿险公司持续稳定发展的基础。由于管理水平和管理技术的落后,我国寿险公司普遍存在偿付能力危机,加强偿付能力监管已成为监管部门刻不容缓的任务。作为监管的起点,对偿付能力现状的评价和未来趋势的预测,需要运用财务分析的方法构建一套完整的监管指标体系。偿付能力监管指标体系的完善与否直接关系到监管的效果,因此对其进行研究具有重要的理论意义和现实意义。我国的寿险业起步较晚,在很多方面还要借鉴国外成功经验。在这样一个背景下,本文对我国寿险公司偿付能力监管指标体系进行了初步研究。本文共分为六章。第一章对偿付能力监管指标体系的国内外研究成果进行了评述,从而引出本文的研究思路;第二章探讨了偿付能力监管指标体系的基本原理,理顺了偿付能力监管指标体系的相关概念、影响因素、应用原理及三者之间的关系;第三章对国内外偿付能力监管指标体系进行比较研究,通过对各种指标体系特点的探讨,从配套条件和应用评价两方面的国内外...  (本文共81页) 本文目录 | 阅读全文>>

《保险职业学院学报》2013年03期
保险职业学院学报

欧美保险偿付能力测算模式的比较分析及其启示

一、引言2007年金融危机爆发以来,各主要经济体都对保险业风险的监管问题高度重视,欧盟在第一代偿付能力监管体系(SolvencyⅠ)的基础上,深入开展第二代偿付能力监管体系(SolvencyⅡ)的研究及推进工作。美国也在20世纪70年代保险监管模式的基础上,不断完善其保险偿付能力监管。1999年通过《金融服务现代化法》,并逐步形成了以保险监管信息系统(IRIS)、财务分析和偿付能力跟踪系统(FAST)、风险资本金(IRIS)等为核心的保险偿付能力监管体系。其他国家,如加拿大、瑞典、日本等都借鉴了欧美的保险偿付能力监管模式,并完善了本国的保险偿付能力监管体系。在经济全球化的背景下,我国的保险监管也必然要融入到国际保险偿付能力监管的大趋势中。2002年开始,我国的保险监管开始从市场监管向基于风险的偿付能力监管转变,2008年保险监督管理委员会颁布了《保险公司偿付能力管理规定》,提出了我国保险公司偿付能力监管的基本框架。2009年新修...  (本文共6页) 阅读全文>>

《财会月刊》2018年01期
财会月刊

我国保险业会计准则与偿付能力监管规则关系问题研究

则,要求上市公司从2007年1月1日起执行,自此我一、引言国财务信息披露进入新纪元。与此相对应,我国保险保险、证券和银行被誉为促进金融繁荣的三驾行业监管制度改革也在稳步推进,保监会于2012年马车。近年来,世界经济一体化步伐加快,跨国保险3月公布《中国第二代偿付能力监管制度体系建设公司如雨后春笋般涌现出来,保险行业国际化程度规划》,标志着我国第二代偿付能力制度构建工作正不断提高。一方面,保险行业利益相关者迫切需要一式展开,计划利用3~5年时间,建设一套符合我国套国际层面的行业统一会计处理标准,以便财务会国情且与国际接轨的新偿付能力监管制度体系。不计信息使用者了解和比较国际不同保险公司的财务负众望,保监会仅用三年时间便完成了《保险公司偿状况、经营成果和现金流量等信息,并做出决策。在付能力监管规则(1-17号)》(保监发[2015]22号)的此背景下,国际会计准则理事会于2004年3月公布编制工作,自2016年1月1日起正式实施“偿...  (本文共8页) 阅读全文>>

《时代金融》2017年01期
时代金融

携手共推“偿二代”国际化——亚洲偿付能力监管改革与合作研讨会在昆举行

共谋发展,共创美好未来。陈文辉在分享中国“偿二代”(中国第二代偿付能力监管制度体系)建设经验时强调,“偿二代”坚持了“风险导向、国际可比、中国实际”原则,在与亚洲国家和地区开展偿付能力监管合作上既有良好的基础,也有现实的需要。中国作为亚洲保险市场的一员,始终抱着开放、交流、合作的心态,在完善自身偿付能力监管的同时,还积极推进亚洲国家和地区偿付能力监管的交流与合作,携手实现保险业的发展共赢。同时,他还从四个方面提出了合作设想:建立亚洲国家和地区偿付能力监管交流的长效机制,定期分享偿付能力监管改革的最新动态和实践成果,共同推进偿付云南省副省长和段琪出席会议并致辞顾阳/摄11月28日,由中国保监会举办的“亚洲偿付能力监管改革与合作研讨会”在昆明举行,包括中国在内10个国家和地区的保险监管机构代表参会,就亚洲金融市场发展趋势、亚洲各国偿付能力监管体系的改革合作、巨灾风险等问题进行交流讨论。进中国与亚洲各国的保险交流和合作中发挥积极作用,...  (本文共2页) 阅读全文>>