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商业银行贷款损失准备计提效率研究

贷款损失准备(Loan Loss Provision, LLP)是商业银行为抵御贷款风险而提取的用于补偿银行到期不能收回贷款的准备金,是基于贷款损失评估所提取的准备金,用于应对未来对银行资本的潜在需求。对银行的稳健经营具有重要的意义。自从2008年美国次贷危机爆发以来,商业银行的风险管理受到世界各国的重视,而贷款损失准备作为银行抵御风险的重要措施,也越来越受到专家学者的关注。LLP的计提效率是指银行管理者在现有技术水平下,为提高资产质量,最大限度覆盖信用损失和控制银行信用风险而对银行计提LLP决策的有效性,即银行经理人实际计提的LLP与其最优前沿准备的接近程度。银行LLP计提不充分、较低的LLP计提效率会导致LLP难以准确地反映银行资产质量的实际情况,降低财务报表的质量以及难以发挥其应有的风险识别和控制能力,进而影响银行的稳健运行。同时也会使得投资者和监管机构无法科学、全面地评价银行的信贷管理政策。基于此,本文选择了我国16家A  (本文共69页) 本文目录 | 阅读全文>>

《投资研究》2016年07期
投资研究

商业银行贷款损失准备计提效率及其影响因素研究——基于非参数方法的效率测度

贷款损失准备(LLP)反映了商业银行现有资产组合中贷款的预期损失,贷款损失准备计提效率会对银行财务报表的质量及银行的稳健运行产生一定影响。本文运用数据包络分析的相关理论对2010~2014年中国A股上市商业银行贷款损失准备计提的相对效率进行分析,从静态和动态两个方面考察计提效率的表现和...  (本文共9页) 阅读全文>>

《金融论坛》2014年09期
金融论坛

商业银行贷款损失准备计提效率及其影响因素

本文采用随机前沿分析方法,分析2007~2013年中国A股上市商业银行贷款损失准备计提的相对效率,并探讨计提效率的影响因素。研究发现,贷款损失准备计提的技术非效率在中国商业银行中确实存在,国有银行与股份制银...  (本文共6页) 阅读全文>>

上海外国语大学
上海外国语大学

我国商业银行贷款损失准备计提行为的影响因素分析

贷款损失准备是银行风险管理体系中的关键组成部分,是反映银行信贷质量的重要的预警指标。科学利用贷款损失准备,可以减少银行受到的冲击,增强商业银行抵御风险的能力,提高资本的利用率,进而提高商业银行的盈利能力。在2018年,银监会下发《关于调整商业银行贷款损失准备监管要求的通知》的背景下,本文以2011年至2016年间中国193家商业银行为样本,探究影响我国商业银行贷款损失准备计提行为的五大因素,即成本效率因素、收益平滑因素、顺周期因素、资本管理因素、信号传递因素。首先,本文采用随机前沿分析法(SFA)对银行成本效率进行估计,得到样本银行的成本效率分数,并按照年份、银行股权类型、地域分布进行成本效率分数的对比。本文研究发现,商业银行成本效率呈现逐年提升趋势;外资银行成本效率较高,国有商业银行成本效率较低;从区域效应来看,东部、中部等经济相对发达地区的银行效率较高,西部银行效率较低。然后,本文将所得成本效率作为解释变量纳入贷款损失准备计...  (本文共57页) 本文目录 | 阅读全文>>

中国科学技术大学
中国科学技术大学

A股上市商业银行贷款损失准备计提效率及其影响因素

贷款损失准备是我国法律规定的会计科目,反映了商业银行现有资产组合中贷款的预期损失。贷款损失准备计提效率会对银行财务报表的质量及银行的稳健运行产生一定影响。贷款损失准备是国内监管当局对商业银行监管的重点之一。自2013年以来,国内外学者关注的焦点逐渐集中到中国银行业不良贷款率居高不下的问题,并对其可能对中国经济前景产生的影响展开了热烈的讨论。在此背景下,贷款损失准备作为银行抵御风险的措施之一,重要性愈加凸显。贷款损失准备计提效率可以定义为,银行管理层在现有技术条件和外部环境下为实现最优盈利和资本质量做出的贷款损失准备计提决策的有效性。贷款损失准备金一方面可以直接反映银行的贷款质量和信用风险管理水平;另一方面,贷款损失准备的计提受到管理者主观操控,可以对商业银行利润和资本充足率产生影响。本文基于2009至2015年中国A股上市商业银行相关数据进行分析,通过数据包络分析的相关理论和方法,从静态和动态两个方面考察计提效率的表现和变动情况...  (本文共55页) 本文目录 | 阅读全文>>

暨南大学
暨南大学

我国商业银行贷款损失准备存在顺周期性吗?

贷款损失准备是银行对贷款资产进行价值评估和减值测试后提取的风险准备金,与监管资本一起构成了商业银行抵御风险的两道基本防线,对于银行稳健经营、金融业稳定发展具有重要意义。目前国际通行的“已发生损失”计提模式,理论上因其内在滞后性导致贷款损失准备计提行为具有顺周期性,经济繁荣时期计提不足,导致经济下行时期集中计提,最终可能通过资本紧缩效应传导至信贷市场,加速宏观经济周期性波动。次贷危机后,“已发生损失”模型的弊端更加明显,有关“预期损失模型”能否以及如何替换“已发生损失模型”的讨论不断,在本次次贷危机中表现优异的西班牙动态拨备制度受到国际社会认可,各国开始转变监管理念,采用宏观审慎与微观审慎监管相结合的方法,加强逆周期监管,缓解贷款损失准备乃至其对信贷市场的顺周期性。本文首先基于我国的政策制度背景,采用国内数据检验我国贷款损失准备计提行为是否具有顺周期性,其次检验贷款损失准备的顺周期性是否会传导至信贷市场从而影响整个金融系统的稳定。...  (本文共61页) 本文目录 | 阅读全文>>