分享到:

美国IRA体制及其对我国的启示

二十世纪六十年代起,持续的通货膨胀和财政赤字给各国社会养老保险体系带来了沉重的负担。七十年代后,全球经济增长缓慢,同时,世界各国普遍面临人口老龄化的趋势。这给各国政府带来了巨大的财政压力,因而如何设计合理的退休收入保障体系成为各国理论界和政府部门亟待解决的重要课题。1974 年,美国政府率先设立了个人退休账户(Individual Retirement Accounts,下文简称 IRA)。它是面向所有纳税者的一种个人退休储蓄计划,其基本特点是由个人出资,并享受一定的税收优惠,但参与者需遵循税法对 IRA 管理的规定。目前,IRA 已成为美国居民退休后的重要收入来源之一,在很大程度上缓解了社会养老体系的压力。联合国定义老龄化社会的标准为:一个国家 65 岁以上人口占总人口比例达 7%,或 60 岁以上人口占总人口的比重超过 10%即为老年型国家。根据这一标准,我国从 2000 年就已步入了老龄化社会,并且人口老龄化程度日趋严重。  (本文共79页) 本文目录 | 阅读全文>>

武汉科技大学
武汉科技大学

美国雇员退休收入保障法案(ERISA)研究

美国社会保障体系由基本社会保险、私人养老金制度和个人储蓄三支柱构成,作为美国人退休之后最重要的收入来源,私人养老金制度的建立与存在对美国人来说是牵涉民生之根本的制度。经过百年的发展历程,美国私人养老金制度已较为成熟,正在积极发挥它的作用。自1974年颁布实施以来,美国《雇员退休收入保障法案》(The Employee Retirement Income Security Act,简称ERISA)作为监管雇员福利计划的法案,在美国法律体系中具有举足轻重的地位。ERISA是一部规模巨大复杂的立法,涉及参保职工、企业、基金托管人以及政府等多方利益主体。其立法目的既在于贯彻政府对雇员退休之后的养老计划及福利计划的全面监管,又在于平衡各方利益、协调政府各职能部门之间的管理权限。ERISA赋予美国劳工部、财政部以及养老金给付担保公司(The Pension Benefit GuarantyCorporation,简称PBGC)相应的权限对养...  (本文共57页) 本文目录 | 阅读全文>>

《金融博览(财富)》2016年12期
金融博览(财富)

养老金融之美英镜鉴

放眼全球,为了应对人口老龄化问题,针对本国的具体国情,美英等发达国家在发展养老金融方面出台了一系列办法和措施,其成功的经验值得我们借鉴。美国养老金融,创新不断1875年,美国运通公司成立了世界上第一个私人养老金计划,养老金融开始起步。1974年,美国国会通过了规范私人养老计划管理、运作的《雇员退休收入保障法》,标志着美国养老金融法制化、制度化的开始。随后,美国国会还通过了《1978年国内税收法》。该法的第401条第K项即著名的美国401(K)计划,采取税收递延的EET模式,即缴费环节和投资环节不缴税,员工退休提款时纳税,延迟纳税激励企业和雇员的参与意识,推动了养老金融市场的迅速发展。的重要原因之一。2006年,美国通过《养老金新保护法》,明确了●?养老金资产规模大养老金受托人、投资管理人等的行为权限,创新性地目前,美国养老金融市场高度成熟,主要包括养引入生命周期概念基金。老金计划、个人退休账户(IRA)和各种年金产品法治环境的健...  (本文共4页) 阅读全文>>

《上海保险》1996年11期
上海保险

美国退休收入保障的“三脚凳”模式

在美国,退休收人有三种来 府正常收人;四是税金由雇主和 到70年代末期,由于给付金水平源:一是政府出资的或公共养老 雇员均担。的持续增长使该项计划费用开支金计划即社会保障计划,二是私 社会保障计划于1935年8月 失控。信托基金自1975年开始减人养老金计划即雇主养老金计 列于法律,1937年起开始实施。少,到1982年11月几乎降低到划,三是个人储蓄和投资计划。征收的税金存人美国财政部的 零。较高的给付金费用和已经枯 一、政府计划即社会保障计划“信托基金”这一独立帐户。所 竭的信托基金加上80年代初美国 政府计划是指政府通过征税 有的给付金和管理费用都从同一 极其窘迫的经济状况使社会保障积聚养老金,以社会充分性为基 信托基金中列支。当信托基金的 计划陷人了最为严重的危机,考本发放原则采用现收现付制模 收人大于支出时,余额由财政部 虑到今后一段时期内人口的持续式。是向美国公民提供最基本的 用于支付政府的非保障开支,财 增长,家庭...  (本文共2页) 阅读全文>>