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C公司内部控制实务研究

内部控制是企业内部管理的一个重要组成部分,对企业的生存和发展具有重要的意义。内部控制理论在国外从上个世纪三十年代开始发展,已经形成了一个较完整的体系。在理论界,以COSO报告关于内部控制的定义最为权威,应用最为广泛,许多关于内部控制的理论都是该定义的基础上建立和进一步发展。由于我国的内部制度研究起步较晚,国外企业对市场经济的认识比国内要深入和透彻,西方经济发达国家在内部控制制度方面的研究比国内深入和透彻,国外企业在实际运用方面也优于国内企业。我国企业在今后的市场竞争中要处于不败之地,就必须加强企业内部控制的建立和健全。目前,有必要加强对内部控制的研究,特别是应加强对内部控制实务方面的研究,通过实务研究为企业提供理论依据和实践经验,有助于企业建立完善的内部控制制度,加强企业内部管理。本文研究的主要目的就是通过具体企业内部控制的实务研究,对如何建立和健全科学内部控制制度进行实务方面的探讨,使企业的内部控制更完善和科学。本文通过对一家  (本文共59页) 本文目录 | 阅读全文>>

《中小企业管理与科技(下旬刊)》2014年08期
中小企业管理与科技(下旬刊)

ZT集团内部控制实务研究

1选题的背景2008年5月22日,财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会印发了《企业内部控制基本规范》(以下简称“规范”)。规范自2009年7月1日起在上市公司范围内施行,鼓励非上市的大中型企业执行。规范是在借鉴美国内部控制专门委员会(COSO)专题报告——《内部控制——整合架构》的思想上,根据我国企业内部控制体系尚不健全的现实建立起来的。总体上来说,规范既融合了COSO风险管理的先进经验,又具有中国的特色。2010年4月26日,财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发布了《企业内部控制配套指引》(以下简称“指引”),该配套指引连同此前发布的《企业内部控制基本规范》,标志着适应我国企业实际情况、融合国际先进经验的中国企业内部控制规范体系基本建成。规范明确了“执行规范的上市公司,应当对本公司内部控制的有效性进行自我评价,披露年度自我评价报告,并可聘请具有证券、期货业务资格的会计师事务所对内部控制的有效性进行审计”。规范的实施...  (本文共4页) 阅读全文>>

西南财经大学
西南财经大学

我国人寿保险公司内部控制体系的构建

中国保险监督管理委员会(以下简称保监会)于2006年初颁布了《寿险公司内部控制评价办法(试行)》,目的在于推动并规范我国寿险公司的内部控制建设,确保寿险公司稳健经营和持续健康发展。与此同时,《寿险公司非现场监管规程(试行)》、《关于规范保险公司治理结构的指导意见(试行)》、《保险公司董事和高级管理人员任职资格管理规定》等一系列与内部控制建设紧密相关的文件也陆续出台。这充分表明了我国保险监管者越来越重视寿险公司的内部控制建设,寿险公司应该按照一定的标准尽快建立并完善自身的内部控制体系。在此背景下,选择“寿险公司内部控制体系的构建”作为研究课题并主要站在寿险公司的角度探讨内部控制体系的构建方法具有理论和实践的双重意义。本文在简要归纳了内部控制基本理论的发展阶段后,提出我国寿险公司应以《寿险公司内部控制评价办法(试行)》和美国COSO报告所阐述的内部控制整体框架理论为基础构建内部控制体系,并分析了寿险公司的经营特点和内部控制应针对的经...  (本文共77页) 本文目录 | 阅读全文>>

武汉理工大学
武汉理工大学

神龙公司内部控制模糊评审研究

本文是通过对内部控制的评审方法的研究,应用模糊评审理论对内部控制评审的量化,使内部控制评审准确且具有可操作性。由于这种方法的准确与可操作性,会减少内部控制评审的误差,使评审结果量化、直观。因而该内部控制评审方法的研究对内部控制评审理论、方法会有重要意义。同时,该评审结果有利于企业管理当局对企业内部控制改进和完善。本文的内容分为四个部分,第一部分,分析了内部控制现有的评审方法的特点和缺陷,内部控制评审包括三方面的内容:内部控制健全性评审,内部控制符合性评审,内部控制综合性评审。每一个内容包括了解内部控制,记录内部控制与评审内部控制。目前常用的内部控制健全性评审方法有调查表法、流程图法、文字表述法。企业内部控制一般由多项评价项目或评价因素组成。现有的评价方法,采用“是”与“否”,或者“好”或“差”来评价,这类评价方法导致评价结果不够准确。而且对每一个评价项目的评价都是独立的,也不能综合的反映评审项目的客观实际。第二部分,提出内部控制...  (本文共55页) 本文目录 | 阅读全文>>

内蒙古大学
内蒙古大学

中国银行内蒙古分行内部控制体系研究

健全商业银行的内部控制体系,才能稳定秩序,促进经济发展,保证银行安全稳健运行。然而,由于内部控制是从国外的管理经验中学习而来,时间较短,因此,我国企业的内部控制还相当脆弱,不少人不了解内部控制工作到底是做什么,片面以为内部控制就是内部监督,甚至认为内控工作阻碍了业务发展,使得内控工作流于形式。这些认识反映到实际工作中,就容易出现内控工作片面化、简单化的倾向,与现代企业内部的发展要求显得格格不入。本文从商业银行的经营特点和现实环境两方面阐述了构建商业银行内部控制系统的必要性,分析中国银行内蒙古分行内控机制的现状和存在的问题,运用国外现代商业银行内部控制理论从控制环境、控制活动、风险评估、信息交流、监督等五方面对构建科学、完整、有效的内控机制,强化中国银行内蒙古分行内控体系建设进行了思考,并提出了有现实操作意义的改进措施。  (本文共44页) 本文目录 | 阅读全文>>

《财会学习》2019年28期
财会学习

医院药品内部控制制度建设的思考

防范医院每年都需要周转使用大量的药品。药品作为医院一种最大宗的流动物资,如何才能管理好?历来是医院管理者关注的问题。由于药品品种多、名称乱、规格多、价格高低不一、调价频繁、数量巨大,管理起来不容易,要管好更难。传统的手工计算管理模式下,投入大量的管理人员得需要较大的管理成本,所配备的管理人员一直不足,由于责任不清,原因不详,出现账账不符、账实不符,常常是“糊涂账年年做,年年糊涂”。随着电脑辅助记账的普及应用,管理好医院药品成为可能,但账账不符、账实不符依然普遍存在,错漏现象仍然没能够很好控制。究其原因,笔者认为主要原因是医院药品内部控制制度设计不完善、关键控制点控制不好造成的。本人根据财政部发布的《内部会计控制规范》结合多年医院管理工作经验,就医院药品内部控制建设提出一些见解,以供大家参考。一、建立由财务科、药品会计、药剂科核算和互相牵制的管理体系财务科根据医院药品的类别和存放地点进行金额核算管理;药品会计和药剂科根据医院药品存...  (本文共2页) 阅读全文>>

《会计师》2019年16期
会计师

浅析传统国有印刷企业内部控制问题及优化

一、引言内部控制是企业为了实现战略目标、保护资产的安全完整、保证正常的经营活动所制定的一系列方法、手段与措施的总称,是现代企业管理的重要基石。A企业是一个历史悠久的传统印刷企业,当前面临巨大的挑战:原材料价格以及劳务成本明显上涨,电子媒介及新媒体不断冲击,国内国际市场竞争激烈,微利甚至无利。A企业想要在严峻的局势中杀出重围必须努力提高自身的竞争力和内部管理质量,降低经营成本,采用合理的内部控制制度。二、实施内部控制的重要性实施内部控制的重要性主要体现在三个方面:其一,符合外部监管者维护社会投资者和国家利益、保证社会公平和市场有序竞争的需求;其二,有利于投资者了解企业经营管理的真实状况和判断企业提供相关报告的真实性;其三,企业自身的发展需要,实施内部控制不仅能提高经营的透明度,树立企业形象,还能合理的规避各种经营风险,提高企业的竞争力。三、A印刷企业内部控制存在的问题(一)内部控制环境薄弱2012年,A企业聘请中介机构建立了内部控...  (本文共2页) 阅读全文>>