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我国上市公司内部控制信息披露研究

提高信息披露质量是各国对上市公司进行监管的基本手段之一。美国大法官Brandeis曾说:“阳光是最好的防腐剂,灯光是最有效的警察。”自2001年底“安然事件”曝光以来,美国资本市场上出现了一轮又一轮的欺诈丑闻,暴露出上市公司的内部控制存在严重的问题。针对这些财务欺诈事件,2002年美国国会通过了《萨班斯——奥克斯利法案》(The Sarbanes-Oxley Act,以下简称SOX法案),其中404条款对上市公司的内部控制信息披露做出严厉的规定,旨在通过立法强制公司建立透明有效的监督体制,恢复投资者对美国资本市场的信心。近来,我国证券市场上也出现了一系列的上市公司财务舞弊案。违法事件的屡屡发生,其中一个很重要的原因是上市公司内部控制的严重缺位或失灵。内部控制是影响公司经营状况和会计信息可靠性的重要因素,愈演愈烈的造假丑闻使我国监管机构已经意识到上市公司内部控制信息披露的重要性。尤其在SOX法案颁布之后,我国政府相关部门提出了借鉴  (本文共66页) 本文目录 | 阅读全文>>

北京交通大学
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上市公司内部控制信息披露质量研究

管理实践证明,企业一切管理工作都是从建立和健全内部控制开始的,内部控制信息披露反映着公司内部管理水平。尽管我国颁布实施了《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制配套指引》等一系列法规法案规范企业内部控制信息披露行为,但内控信息披露现状仍不容乐观,从内控重大缺陷披露比例角度分析,我国的披露比例仅为0.2%左右,而日本为2.1%,美国则达到了16.9%,这充分说明我国上市公司存在选择性披露内控缺陷信息的现象,如果仅以是否披露内控缺陷信息衡量其披露质量,并不能代表内控信息披露质量的真实水平。因此,本文从内控缺陷信息披露真实性角度研究内控信息披露质量。为了研究上市公司如实披露内控缺陷的动机,从根本上解决提高内控信息披露质量的实现路径问题,本文构建内控信息披露质量作用机理分析框架,包括内部结构性分析和外部功能性分析两部分。内部结构性分析依据可能存在的内控缺陷、内控缺陷发现及披露流程,构建内控缺陷指标体系,深入剖析内控缺陷的内部原因。外部功...  (本文共166页) 本文目录 | 阅读全文>>

山东财经大学
山东财经大学

新能源上市公司内部控制信息披露研究

各种财务舞弊等丑闻事件的发生,严重影响了资本市场的发展,挫伤了公众的信心,同时也折射出上市公司内部控制的不完善,引发公众对内部控制信息披露的关注。建立和健全内部控制是企业管理工作的开端,完善的内部控制体系能够对企业绩效产生积极的影响作用。随着科技进步尤其是对环境保护的重视,新能源行业出现了前所未有的发展机遇。然而,新能源行业的健康发展除了政策支撑等宏观方面的因素外,企业内部管理特别是内部控制规范的建立也是主要的影响因素之一。企业的内部控制情况如何,只有通过将内部控制的相关信息予以披露才能为利益相关者所知,内部控制信息披露无论之于企业或利益相关者都是至关重要的,由于内部控制信息披露在我国起步较晚,因此很多公司的内部控制信息披露机制都有待完善。值得关注的是,曾为新能源行业巨星的华锐风电因为财务造假事件受到重创,这在一定程度上说明了公司内部控制及信息披露的不完善,更是反映出了我国新能源上市公司在实际运营过程中存在许多问题。但目前关于新...  (本文共67页) 本文目录 | 阅读全文>>

财政部财政科学研究所
财政部财政科学研究所

我国上市公司会计信息披露研究

随着市场经济的纵深发展,资本市场的市场化程度不断加深。我国上市公司数量不断增多,所占比重不断加大,影响力逐渐加强。上市公司的财务报告信息可以直接反映其经营成果和财务状况,也直接影响着股东、债权人、投资者、管理者等利益相关者的投资决策与利益分配;内部控制评价信息作为一项重要的非财务信息,能够反映内部控制的设计及运行的有效性,内部控制的有效执行能够在一定程度上保证财务报告信息的质量。因此,财务报告信息和内部控制评价信息存在一定的关联性。本文从财务报告信息披露和内部控制评价报告信息披露两个视角对我国上市公司会计信息披露进行了研究。经过二十多年的发展,全国人大、证监会、财政部等制定了一系列规范上市公司财务信息和内部控制信息披露的法律法规,法律体系逐步健全,并不断与国际接轨,会计信息披露的统一性不断增强。上市公司对会计准则的理解水平和运用水平不断提高,已经基本能够按照相关会计准则和信息披露规范编制和披露财务信息。越来越多的上市公司能够按照...  (本文共73页) 本文目录 | 阅读全文>>

东北财经大学
东北财经大学

我国上市银行内部控制信息的披露研究

内部控制作为公司治理的重要组成部分,是推动上市公司规范运作、提高上市公司会计信息可靠性的重要因素。随着资本市场的完善和发展,上市公司的信息披露问题成为了理论界和学术界研究的焦点。而近年来国内外频发的财务舞弊事件,更让我们意识到内部控制对于规范证券市场健康发展的必要性。2006年以来,我国在财政部门的引导下,大规模出台了规范上市公司内部控制以及内部控制信息披露的相关文件。同时,上市公司内部控制信息的披露情况也得到了一定程度的改善,但是仍存在不少问题。本文试图通过分析上市银行的内部控制信息披露状况和存在的缺陷来进一步提高内部控制披露的质量。上市商业银行,作为经营金融业务的一类上市公司,其内部控制及其信息披露更具有自身的独特之处。随着内部控制披露在上市公司信息披露研究中的地位不断加强,近几年对于内部控制信息披露的各方面理论研究也十分丰富。而这些研究的最终目的无不体现为改善我国上市公司的内部控制信息披露状况。本文结合当今国内外对于内部控...  (本文共67页) 本文目录 | 阅读全文>>

西南财经大学
西南财经大学

我国上市商业银行内部控制信息披露研究

随着巴林银行的破产,越来越多的金融组织和监管机构开始反思内部控制制度缺失和信息披露不完善所带来的一系列问题。安然公司、世通公司等一批知名公司的财务舞弊事件震惊了全世界,同时也推动了理论界和学术界对内部控制信息、披露的研究,并颁布了以严厉著称的《萨班斯—奥克斯法案》。该法案的颁布,一定程度上促进了行业监管水平的提高、公司治理结构的完善,并加大了对财务舞弊的惩罚,受到了全球范围内的普遍接受和认可。随着金融危机的爆发,美国大批银行倒闭,法国兴业银行爆出丑闻。这些事件发生的根源在于:内部控制的缺失。至此,业界达成普遍共识,认识到应制定较为严格的内部控制信启、披露规范。在我国,自从东南亚危机之后,各级监管部门也开始吸取教训,根据我国的金融形势加强了金融监管,也拉开了对内部控制信息披露进行研究的序幕。尤其是近几年来,上交所、深交所先后颁布了内部控制指引,银监会出台对上市商业银行信息披露的特别规定,要求上市公司随同年报披露董事会内控自我评价报...  (本文共94页) 本文目录 | 阅读全文>>