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风险导向审计技术中的风险识别和风险评估

审计有效性的关键是运用先进的理念和模式识别出固有风险,然后有的放矢地决定采用何种具体程序,从而才可能更好地把握控制风险、检查风险以降低整体审计风险。现行的传统审计方法更多地是按照程序把握检查风险,而对形成审计风险的真正风险源头——固有风险,即企业的经营风险,涉及甚少。而以风险导向为基础的审计理念和模式则有助于实现审计总体风险的有效管理。因为审计的范畴已经由过去被审计主体的合规性、运行有效性延伸到对被审计单位生存、发展所处的行业、产品、管理手段、管理效率、运行速度、激励机制、企业家品行、战略规划、决策能力、对诸多预期的把控能力以及应对宏观面调整的能力等方面进行系统的关注。笔者写作的主题-风险导向审计技术中风险识别和评估就是针对如何识别和评估经营风险即企业的固有风险进行的。文章的第二部分对企业风险模型和风险控制模型进行了介绍,为审计中的经营风险识别和评估提供了客体和分析研究的具体对象。企业风险模型(BRM)将风险归纳为三个大类,73  (本文共64页) 本文目录 | 阅读全文>>

西南大学
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现代风险导向审计在实务中运用研究

民间审计是我国社会主义市场经济发展,特别是资本市场发展不可或缺的一个重要组成部分。在改革开放的二十多年间,其取得了长足的进步,并发挥出了重要的作用。但从目前水平看,我国独立审计的理论与实务与国际先进水平相比,还存在明显的差距。为了跟上国外先进的审计方法,缩小这一差距,本文对现代风险导向审计的理论与实践进行了系统研究。本文采用规范研究方式,对为什么会出现现代风险导向审计,它的理论基础是什么,在实务中如何运用等进行了深入探讨。由于传统审计风险模型,以简化主义认知模式为指导的传统风险导向审计在理论与实务上固有的缺陷,使得传统审计方法不能使审计师满足社会经济发展要求。审计职业为了应对这一环境变化,从20世纪90年代中期开始对审计方法进行重新塑造,从而发展出以复杂系统认知模式为指导,以系统理论和战略管理理论为基础,以经营风险为导向的新的审计基本方法——现代风险导向审计方法。在理论部分,本文研究了现代风险导向审计的必要性、现代风险导向审计与...  (本文共61页) 本文目录 | 阅读全文>>

西南财经大学
西南财经大学

现代风险导向审计及其应用研究

风险导向审计自 20 世纪 90 年代产生以来,就吸引了人们的眼球,倍受审计理论与实务界的关注,但是,这一审计模式带来的似乎仅是观念上的审计程式,即便是应用,也由于审计人员对风险导向审计理解不透彻、运用不完全,而不符合风险导向的实质,这也是安达信审计失败的原因之一。随着人类步入 21 世纪,世界经济的急剧变化,企业与外界环境的联系加强,具有内向性特点的审计模式,其局限性日益明显,并且接连的财务报表舞弊暴光案,也给审计职业界带来了巨大的压力,迫使审计职业界再次将目光聚焦在风险导向审计模式上,重新研究和改进这一审计模式。国际大型会计师事务所纷纷与学术界联合开发以各种形式命名的现代风险导向审计,国际和美国审计准则制定机构也着手研究和颁布新的风险审计准则,以推动风险导向审计的变革。风险导向审计已经引起了国际审计理论界与实务界的极大关注。也正是在 2004 年,中国注册会计师协会将现代风险导向审计立项作为了重点研究课题,可见,现代风险导向...  (本文共80页) 本文目录 | 阅读全文>>

首都经济贸易大学
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制度基础审计和风险导向审计比较研究

随着安达信等审计失败事件的连续爆发,风险导向审计作为一种重要的审计理念和方法,受到行业内外新的关注。后安然时代审计理论界和实务界大量研究与风险导向审计相关的问题,并有一定的成果。审计模式已发展至现代风险导向审计阶段。如果对制度基础审计和风险导向审计没有作比较研究,我们就很难对它们形成正确和全面的认识,更谈不上吸收和借鉴。因此,只有及时根据变化了的情况进行深入的比较研究,才能满足我国面向21世纪审计发展和审计教育等方面不断吸收国际先进经验的客观需要。本文在了解国内外审计理论和审计实践现状的基础上,利用系统、比较、演绎、分析等研究方法,对制度基础审计和风险导向审计进行了比较研究,以了解两种审计模式的异同。根据论文所要研究的问题,本文分为引言部分和正文包括的四个部分。“引言”部分主要介绍论文的研究背景、研究意义、研究范围和目标、研究思路和创新及论文的不足与今后的努力等内容。本论文的正文包括以下四部分内容:第1部分“审计模式变迁和风险导...  (本文共51页) 本文目录 | 阅读全文>>

中央财经大学
中央财经大学

我国风险导向审计研究

近年来,我国注册会计师审计有了长足的发展,在社会主义市场经济建设中发挥了重要的作用。但随着外部环境的不断变化和审计风险的日益增加,注册会计师应当如何做出必要的调整以适应这种变化,这是审计职业界和学术界都在探讨的问题。 在历史进程中,审计模式的发展依次经历了三个阶段:账项基础审计阶段、制度基础审计阶段、风险导向审计阶段。而风险导向审计是在账项基础审计和制度基础审计的基础上发展起来的,是科学技术突飞猛进、政治经济环境急剧变化的背景下迎合高度风险社会的产物,代表了现代审计发展的趋势。它强调审计战略,使用审计风险模型,并积极采用分析性程序。对审计风险评估是风险导向审计最重要的方法。风险导向审计作为一种重要的审计理念和方法,随着国内外审计失败事件的爆发,受到监管部门、审计执业界和学术界新的关注。中注协 2003 年研究课题之一就是风险导向审计;上海国家会计学院专门建立了一个实验室来研究风险导向审计问题;而北京国家会计学院也正在同世界银行合...  (本文共54页) 本文目录 | 阅读全文>>

西南农业大学
西南农业大学

现代风险导向审计运用于中国上市公司的研究

20世纪90年代,日益复杂的经济业务和层出不穷的管理层舞弊,给注册会计师的审计工作带来了很大的难度和风险。注册会计师和事务所面临越来越多的审计失败带来的法律诉讼。国际“四大”会计师事务所利学者,认识到了现有的制度基础审计和传统风险导向审计的缺陷,研究发展了一种新的审计方法——现代风险导向审计。我国近年来也不断发生管理层舞弊,随着社会主义经济和法律制度的完善,会计师事务所为了降低审计风险,减轻经济和法律责任,提高审计效率,在外国大事务所的冲击下能够生存和发展,有必要学习利使用国际先进的现代风险导向审计方法。本文的研究目的:通过对当前国内外上市公司审计中存在的问题分析,介绍解决这些问题的新审计模式——现代风险导向审计,并且提出现代风险导向审计在运用于中国上市公司审计实践中的改进意见,为我们的事务所提供和实际相结合的先进审计技术,帮助我们的内资所增强竞争力,发展我们的注册会计师行业。研究结果如下:1、现代风险导向审计的概念和特征及考虑...  (本文共42页) 本文目录 | 阅读全文>>