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“后萨班斯时代”的电信业IT治理

6月15日,“第二届中国电信业信息化论坛”在北京开幕。2005年是我国电信业信息化变革的第十个年头,论坛的再  (本文共3页) 阅读全文>>

中国政法大学
中国政法大学

萨班斯法(Sarbanes-Oxley Act)研究

自2002年起算,萨班斯法面世已逾五年。这五年中,中国学者对萨班斯法进行了大量的研究。但对究竟如何评价萨班斯法和如何借鉴萨班斯法两个问题并未达成一致。究其原因,是学者通常对萨班斯法涉及的个别问题进行论述,未能用一以贯之的视角,对萨班斯法进行系统化的研究和评价。因此,本文使用归纳分析和统计分析的方法尝试总结了萨班斯法的主要立法目的——预防和发现财务舞弊,并以此为视角,分析了萨班斯法为实现这一目的对证券发行公司、会计师事务所和政府提出的新要求。在此基础上本文使用了经济法、刑法和行政法的基本观点以及会计与审计的相关知识,对萨班斯法进行了评价,并使用比较分析的方法指出了我国目前立法存在的不足和改进的方向。本文共分为五章。第一章从立法背景,立法目的条款和法律条文统计分析三个角度论证了以反舞弊为视角对萨班斯法进行研究的理由和意义。第二章分析了萨班斯法在反舞弊方面对证券发行公司的要求——签署内部控制报告和提高管理人员刑事责任,并结合会计税法和...  (本文共57页) 本文目录 | 阅读全文>>

西南财经大学
西南财经大学

中国企业如何应对《萨班斯》挑战研究

一、论文的写作背景及研究目的世纪之交,美国爆发了一系列财务丑闻案,导致安然、世通等大公司的破产,彻底打击了投资者对美国资本市场的信心。为了改变这一局面,美国制定并颁布了一系列法律法规,其中,最主要的是《2002年萨班斯—奥克斯利法案》(the Sarbanes-Oxley Act of 2002,简称《萨班斯》法案)。它对公司治理有着极为严格和苛刻的要求,要求公司针对产生财务交易的所有作业流程,都必须做到透明化,并且内部控制流程能够控制风险并得到详细记录。《萨班斯》法案的要求是全面而复杂的,要求全体在美上市公司必须执行该法案。因此,我国企业如何应对《萨班斯》法案就成为一个迫切需要解决的课题。那么,《萨班斯》法案主要内容为何?它将给我国公司带来了什么样的机会和挑战?面对此法案,我们该如何抉择?我国公司如何才能符合《萨班斯》法案所要求的条件有效地进行风险管理,以及与《萨班斯》法案有关的项目是否有切实可行的解决流程?为了解读这一课题,...  (本文共64页) 本文目录 | 阅读全文>>

《比较法研究》2017年02期
比较法研究

金融举报者激励和反报复保护法律制度研究——以美国萨班斯法和多德-弗兰克法为核心

金融违法违规行为由于其固有的复杂性和隐蔽性,对其的有效发现一直都是世界性难题。美国学界研究表明金融举报在发现公司违法违规行为中的作用居于首位,监管机构自己主动发现的作用居于末位,甚至低于审计师和媒体。美国从萨班斯法到多德-弗兰克...  (本文共15页) 阅读全文>>

《会计师》2006年09期
会计师

萨班斯利剑出鞘 中国企业冷暖自知

谈起萨班斯,早已不是一个新鲜话题。不过,虽是老话题,却总有新情况不断在发生,吸引人们的视线。自发布以来,萨班...  (本文共1页) 阅读全文>>

《兰州商学院学报》2009年03期
兰州商学院学报

美国证券法与萨班斯法的比较研究——基于注册会计师法律责任视角

美国证券法和萨班斯法是两部影响美国证券市场意义深远的法规,二者在立法背景、规范内容、作用及影响等方面具有许多可比之处。本文通...  (本文共5页) 阅读全文>>