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企业内部控制审计指引

第一章总则$$     第一条为了规范注册会计师执行企业内部控制审计业务,明确工作要求,保证执业质量,根  (本文共6页) 阅读全文>>

东北财经大学
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对《企业内部控制审计指引》的分析及其改进研究

近些年来,在美国、欧洲等发达资本市场上接连发生了令人触目惊心的财务舞弊丑闻。这极大地震撼了资本市场,也使广大投资者对上市公司失去了信心。同时,广大投资者也认识到只关注财务报表结果而忽视产生结果的过程和控制是错误的。但是《萨班斯——奥克斯利法案》(以下简称SOX法案)的生效,使得这一情况发生了变化。根据SOX法案404条款要求,“公司管理层对财务报告内部控制的有效性进行评价并由公司的审计师对管理层的评估进行验证和报告。”我国五部委2008年联合发布的《企业内部控制基本规范》提出了内部控制审计要求,我国的上市公司即将在2012年披露内部控制审计报告。为了更好地指导注册会计师开展这项业务,五部委又于2010年发布了《企业内部控制审计指引》(以下简称《指引》)虽然内部控制审计指引已经出台,但是内部控制审计作为一种新的制度安排,在实务中和理论中还存在许多争议和分歧。因此,分析和思考《指引》对于这些争议问题的处理,对注册会计师运用《指引》实...  (本文共49页) 本文目录 | 阅读全文>>

西南财经大学
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内部控制审计对财务报表审计质量及收费的影响

21世纪初,美国安然、世通等诸多会计舞弊事件的频现,致使上市公司会计信息质量的可信度遭到公众的严重质疑。2002年,美国颁布了《萨班斯奥克斯利法案》,其中的404条款规定上市公司必须披露由外部审计师出具的,针对其内部控制是否有效运行的审计报告。从此进行内部控制审计并披露审计报告成为美国的一项强制性规定。随后,日本、欧盟等国家效仿404条款,相继出台了强制进行内部控制审计以及披露审计报告的法规。为了响应企业内部控制监管变革的国际化趋势,我国在2008年6月、2010年4月相继颁布实施了《企业内部控制基本规范》及三个配套指引,推动了我国的内部控制的进一步发展。其中,《企业内部控制审计指引》规定,我国的上市公司、大中型企业应当针对自身的内部控制设计、执行的状况做出自我评价,并经由具备相关资质的会计师事务所进行审计,发表审计意见,并将审计报告公开披露。指引规定实施日期为2011年1月1日,首批实施对象为在境内外同时上市的公司,并逐年对实...  (本文共77页) 本文目录 | 阅读全文>>

《中国注册会计师》2010年09期
中国注册会计师

关于《企业内部控制审计指引》制定和实施中的几个问题

2008年5月和2010年4月,财政部会同证监会、审计署、银监会和保监会发布了《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》。其中,确立了注册会计师内部控制审计制度和标准。内部...  (本文共6页) 阅读全文>>

《财务与会计》2010年10期
财务与会计

关于《企业内部控制审计指引》制定和实施中的几个问题

2008年5月和2010年4月,财政部会同证监会、审计署、银监会和保监会发布的《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》确立了注...  (本文共4页) 阅读全文>>

《中国证券期货》2012年07期
中国证券期货

《企业内部控制审计指引》探讨

2010年4月26日,财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会等部委联合并发布了《企业内部控制配套指引》(以下简...  (本文共2页) 阅读全文>>