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注册会计师独立审计的博弈分析

当前我国注册会计师的独立审计服务质量不高已是一个不争的事实,文章认为作为一个理性的经济人注册会计师之所以未能提供高质量的审计服务与其所面临的审计执业环境有关。注册会计师独立审计在多方参与人之间进行着博弈,在不同的执业环境下形成不同的  (本文共4页) 阅读全文>>

黑龙江八一农垦大学
黑龙江八一农垦大学

独立审计舞弊的博弈分析与对策研究

舞弊是现代经济社会的一个毒瘤,其发生比较普遍。独立审计作为审计监督体系的重要组成部分,一旦发生舞弊将产生十分广泛与深远的影响,使得投资者、公司债权人、证券监管机构等财务报告使用者遭受损失,同时对注册会计师行业产生负面影响。因此,独立审计舞弊是我国政府和社会各界关注的焦点,也是世界上其他国家所面对的难题。2006年2月15日,我国财政部颁布了48项中国注册会计师审计执业准则,标志我国执业准则体系的完善,独立审计行业逐步走向成熟,但仍有部分独立审计机构存在舞弊行为,对我国独立审计行业的声誉造成不利影响,为诚信执业的独立审计机构带来竞争压力和负面影响,如何进一步有效地防治独立审计舞弊仍是摆在我们面前的一个重要课题。目前我国对于独立审计舞弊问题的研究主要集中在如何完善审计监管制度和法规等问题的定性分析上,而对独立审计机构与其他各方行为的互动关系和定量分析的研究却比较少,因此很难有效地讨论独立审计舞弊的深层次原因。本文首先介绍了关于我国独...  (本文共41页) 本文目录 | 阅读全文>>

四川大学
四川大学

中国证券市场信息博弈与监管的研究

证券市场信息是交易者据以正确预期基础资产价值变动有关的信息,从广义上讲,应该定义为一切能够在不同强度上直接或间接影响证券价格的因素与事件的信息。信息博弈是参与证券市场博弈的各个主体在包括信息源、信息通道和信息接受与反馈在内的证券市场信息运行体系中,围绕信息的真实性、完整性、及时性和有效性进行的博弈。证券市场的运行过程,可以说就是一个信息的处理过程。发行者根据宏观经济及自身信息确定发行证券,并按法律披露一定的信息,投资者收集宏观及微观信息并加以分析和处理形成投资决策及投资行为,投资行为产生的结果又形成新的信息,从而进入新一轮的信息处理过程。证券市场有分散风险、收集信息、企业监控、直接融资、价格发现和资源配置几大经济功能,本质却在于证券市场的信息功能。首先,直接融资的效率取决于证券市场信息功能的完善与否。其次,证券市场对分散风险、企业评价与监控的有效性取决于证券价格的有效性。价格发现和证券市场的监控功能取决于证券价格的信息含量,从根...  (本文共467页) 本文目录 | 阅读全文>>

重庆大学
重庆大学

中国上市公司独立审计质量的理论与实证研究

独立审计质量是审计学领域的重要课题。我国资本市场从产生、发展到逐渐走向成熟已历经十余年,作为资本市场监管体系重要组成部分的独立审计也就成为政府监管部门、广大股东和会计审计信息使用者所关注的核心和焦点问题。同时,它亦为会计学术界和职业界研究及争论的主题之一。尽管目前我国上市公司独立审计质量已有了很大的提高,但是部分上市公司会计审计信息失真,甚至舞弊仍然十分严重,这在一定程度上对我国资本市场的发展产生了较大的负面影响。随着理性投资者越来越注意将上市公司会计及审计信息作为重要的投资决策依据,人们越发关注审计报告所传递的公司经营业绩信息,学术界对独立审计质量展开了大量研究,取得了不少有意义的理论研究成果。本论文在充分吸收和借鉴国内外对独立审计质量大量研究成果的前提下,大胆创新和尝试,运用契约理论、委托—代理理论、有效市场假说、博弈论与信息经济学,在理论上系统地对独立审计质量的本质、涵义、衡量标准、影响因素进行了分析研究,构建出直接运用盈...  (本文共174页) 本文目录 | 阅读全文>>

长沙理工大学
长沙理工大学

独立审计行为异化问题及策略研究

独立审计实质上是一个经济信息系统,其本质目标就是就被审经济事项向审计利益相关者提供对其决策有用的公正的信息。审计信息是审计行为的结果,审计信息失真是合规审计行为扭曲后发生异化的产物。审计行为异化是指审计行为主体(包括审计机构和审计人员)受外部环境的影响,在扭曲的动机驱动下,对合规审计行为的背离,是在实现自身短期利益最大化的同时损害其他利益相关者的利益。本文沿着独立审计行为异化的内涵——审计行为异化的影响因素——审计行为异化的成本-收益分析——审计行为异化的博弈分析——审计行为异化的综合治理——综合治理的实证检验这一逻辑主线,综合运用舞弊三角理论、信息不对称理论、博弈论和行为治理理论等理论与方法,对独立审计行为异化的有关问题进行了系统研究。首先,界定了独立审计行为的内涵,在此基础上界定了独立审计行为异化的内涵,分析了独立审计行为异化的表现形式和特征,利用舞弊三角理论对独立审计行为异化的影响因素进行分析,构建由利益、压力、机会、借口...  (本文共63页) 本文目录 | 阅读全文>>

《商业文化(上半月)》2012年04期
商业文化(上半月)

独立审计的出路——反思对审计委托模式探讨的意义

本文针对学术界提出的第三方审计委托模式构想,通过博弈分析发现这类方案只能使注册会计师保持形式上的独立...  (本文共1页) 阅读全文>>