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审计概述

Dependable information is essential tothe very existence of our society. Reliableaccounting and financ  (本文共3页) 阅读全文>>

安徽财经大学
安徽财经大学

上市公司财务报表审计和内部控制审计的整合研究

安然、世通等上市公司爆发的财务舞弊事件,在美国资本市场上引起了轩然大波,这些事件的发生也充分暴露出许多企业的内部控制体系并不完善。在此之后,美国相关监管机构加快了对企业内部控制方面的制度建设,与财务报表审计一样,内部控制审计也成为美国资本市场上一项法定的审计业务。为了提高会计师事务所两种审计工作的效率和效果,美国监管机构要求必须实施“整合审计”,这项规定在全世界范围内影响深远。近年来,我国颁布了《企业内部控制配套指引》等相关规范,提出注册会计师可以单独执行内部控制审计,也可以选择将财务报表审计与内部控制审计进行整合实施。在两种审计模式(单独审计、整合审计)并行的情况下,如果要提高注册会计师审计执业质量、提高工作效率,选择整合无疑是更加合理的。然而当前我国并没有明确的整合审计准则和实务指南对整合审计的具体实施进行规范和指导,整合审计目前存在着诸多问题。因此,结合实际案例详细分析整合审计发展现状和存在的问题,对其理论研究的完善和实务...  (本文共51页) 本文目录 | 阅读全文>>

云南财经大学
云南财经大学

政府审计防范地方政府性债务风险研究

为了解决近年来问题突出的地方政府隐性债务问题,地方政府性债务既要做好债务政策颁布的开“前门”工作,还要做好债务监管的堵“后门”工作。而地方政府性债务审计则在堵“后门”工作中起到至关重要的作用,但其目前仍存在问题。基于此背景下,本文首先对地方政府性债务、地方政府性债务审计等概念进行界定,并对涉及的免疫系统等理论基础进行阐述。其次,结合2011—2018年审计结果公告,通过分析地方政府性债务审计的总体和结果情况发现:地方政府性债务风险整体可控,地方政府性债务审计在债务“借、用、管、还”各环节风险的揭示、预防和抵御方面取得了一定成效,但仍存在审计目标和内容关注不平衡、审计方式缺乏整合性以及政府审计“免疫”职能不完善三个问题。再次,根据政府审计揭示、预防和抵御职能分别在防范地方政府性债务风险的作用,即发现地方政府性债务违规违法行为、追责涉及地方政府性债务违规违法的相关责任人和对存在地方政府性债务风险的地方政府提出审计建议并落实,对此,基...  (本文共85页) 本文目录 | 阅读全文>>

电子科技大学
电子科技大学

风险导向内部审计在M保险公司的应用研究

随着经济一体化的快速发展,企业间的竞争在加剧,面临着风险日益增加,如何在新形势下管控风险成为企业经营管理者不能回避的问题。内部审计作为公司治理与管理的重要组成部分,在企业发展的不同阶段发挥着不同作用,如财务审计、经营审计、业务审计和管理审计等。以风险为导向内部审计是一种新型的审计理念和模式,聚焦企业面临风险并与公司目标保持一致,是公司内部控制和全面风险管理的促进与补充。但风险为导向内部审计还处于发展的初级阶段,国外有些成功案例和具体实践,我国还处于探索阶段,尚未形成较为成熟的方法论和运作模式。中国保监会要求从2016年开始全面实施“风险导向偿付能力体系”,即偿二代,是中国保险业一件大事,偿二代是以风险为导向的监管规则,要求保险公司全面管控各类风险,风险管理情况与最低资本要求挂钩,明显不同于以前以规模为导向、粗放式监管。M保险公司作为行业内领先企业之一,如何在偿二代下管控风险并持续稳定发展,如何充分发挥内部审计职能成为急需解决的课...  (本文共56页) 本文目录 | 阅读全文>>

北京交通大学
北京交通大学

基础设施领域PPP模式的跟踪审计研究

在我国,PPP被称为“政府与社会资本合作模式”,它是政府方和社会资本方提供公共产品服务的重要模式之一。2013年,十八届三中全会中提出,“允许社会资本通过特许经营等方式参与城市基础设施投资和运营”,此后PPP模式便作为落实国家战略的一项重要工具。作为牵头部门的财政部与发改委出台了一系列文件对采用PPP模式的项目进行规范,并分别建立了项目库。PPP模式从此开始迅猛发展,但在落实过程中监管不严,PPP项目出现了一系列问题,如非法挪用资金,为维护自己的利益减少成本,原有目标与实际目标不符等,损害了国家利益,不得不引起重视。这需要国家出台相关政策,规范PPP项目的运行,加强监管。但由于PPP项目的特点,如投资大,运营时间长、利益主体众多,目标不一致等,不再适用于传统审计方式,跟踪审计因运而生。因此,现阶段,如何从跟踪审计出发,发挥跟踪审计的功能,提出可行性对策,是当前需要解决的问题。于此,本文旨在从政府的角度出发,首先,界定与研究相关的...  (本文共72页) 本文目录 | 阅读全文>>

西京学院
西京学院

公租房工程跟踪审计研究

自1995年开始,政府便逐渐重视保障性房屋的建造,之所以开展相应的建设活动主要是为了解决城市住房问题,为无房可住、房屋受到严重破坏的民众提供保障和资金援助,从而确保他们得以平安度过困难阶段。经过了经适房、廉租房、公租房等发展阶段,随着2014年原住建部、财政部、发改委联合刊发了《关于公共租赁住房和廉租住房并轨运行的通知》(以下简称《通知》),各地公共租赁住房和廉租住房并轨运行。现阶段我国保障性安居工程主要以公租房为主,经过二十几年的发展,公租房的建设已经进入稳步发展阶段,政府不仅重视公租房的开工建设及完工数量,公租房的供应量是否充裕,而且更强调公租房的质量必须达标。截至2018年底,我国分配了1126万户公租房。2019年我国将新增公租房200万套。在这种发展势头下,为了避免各级政府因过度注重工期而出现的各项问题,各地的审计单位纷纷重视公租房建造项目的审计,遵照重大专项资金所有环节审查的准则,审计人员必须参与到公租房建设的各个环...  (本文共112页) 本文目录 | 阅读全文>>