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论内部审计与企业内部控制的关系

企业内部控制是企业生产经营管理的核心内容,更是确保企业规范有效运行的助推器,它贯穿到企业生产经营的全过程,而企业内部审计工作是企业内部控制不可或缺的重要环节,它对企业内部各项经营管理起着分析、评价、监督的作用,渗  (本文共2页)

中南大学
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民营企业内部控制环境与控制模式研究

近年来,理论界对内部控制问题表现出了极大的关注。我国学者针对企业内部控制的演变与发展,从内部控制概念层面、理论框架层面和实务等层面进行了大量的研究。但是,以民营企业为研究对象、以内部控制环境与控制模式选择及控制目标实现程度(控制绩效)关系为研究内容、以实证研究为研究方法的文献十分有限,对于民营企业内部控制的研究的诸多问题,目前还没有得到充分的论证,导致人们对民营企业内部控制的认识模棱两可。当前,我国民营企业面临的环境不确定性、风险的多样性十分显著,内部控制的失效成为民营企业无法高效运营直至无法持续经营的重要因素之一。而内部控制的失效与企业内部控制环境的恶化存在内在联系,这种制度上的滞后性成为我国民营经济可持续性发展乃至创建和谐社会的制约因素。鉴于此,本研究围绕民营企业内部控制环境及其相关问题进行研究,以澄清和解释对民营企业内部控制环境问题的种种猜想和推论,进而为完善民营企业内部控制提供有力的证据。本文对企业内部控制相关文献进行了...  (本文共231页) 本文目录 | 阅读全文>>

东北财经大学
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企业内部控制论

健全有效的内部控制被视为是一种解决许多潜在问题的有效方法。人们普遍认为,内部控制可以把公司保持在实现利润目标和完成公司使命的轨道上,并且使这个过程中的风险减到最小;使管理层能够处理迅速变化的经济和竞争环境、多变的顾客需求和偏好,并重新构筑未来的增长;可以提高效率,减少财产损失的风险,并有助于确保财务报表的可靠性以及与规章制度的符合性。但是,对内部控制的认识却是“杂乱无章”的,因为目的和需求的不同,人们赋予了“内部控制”不同的涵义和目标,这些都导致了理论上的混乱和实务上的偏差。尽管COSO内部控制框架已经在从事构建通用内部控制平台的努力,但效果并没有预想的理想。人们似乎已经习惯了就会计论内部控制,尽管这种倾向在发生转变,但从目前主流的内部控制理论来看,其视野还是不够开阔,还是没有涉及到企业内部控制深层次的问题,还不能满足企业利益相关者的要求和期望。因此,从企业与市场的关系入手,以系统论为基础,以制度分析方法为工具,从企业整体的角度...  (本文共253页) 本文目录 | 阅读全文>>

河海大学
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基于网络环境的企业内部控制研究

基于网络环境的企业是随着信息和网络技术的发展而出现和发展起来的,它具有灵活性、自我学习以及组织虚拟化等特征。这些特征是与基于网络环境的企业的内部经营、管理和决策的信息一元导向密切相关的。传统型企业的内部控制具有强制控制的特征,它是建立在管理效率提高和X理论的人性假设基础之上,通过采用一系列监督和控制措施来确保组织成员能够提供与其报酬相对应的贡献,适应了实体经济运行和管理的要求,这是传统的内部控制系统诞生的经济根源。信息技术的发展和企业内部控制思想的演变是相互促进的。信息是内部控制的核心问题。网络和信息技术的发展,极大地降低了企业的信息成本并改善了企业内部的信息分布,实时而充分的信息与沟通已经成为企业内部控制环境的一个基本特征,而建立在实时充分的信息基础上的实施的控制活动弱化了传统的事后监督的功能,实时的监督则与实时的控制活动融为一体。因此,基于网络环境的企业的内部控制要素结构主要包括控制环境、风险评估和控制活动,各要素的内容较传...  (本文共192页) 本文目录 | 阅读全文>>

西南财经大学
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国有企业内部控制机制及运行研究

国有企业是我国国民经济的支柱,搞好国有企业,对建立社会主义市场经济和巩固社会主义制度有着极为重要的战略意义。经过35年的改革发展,我国国有企业的整体实力和经营效益显著提高,国有经济主导作用得到充分发挥。但是,当今世界经济形势复杂多变,国际竞争日益激烈,经济全球化趋势不断推进,企业组织结构、经营内容及管理方式愈趋复杂,在这种大背景下,加强内部控制已经成为企业在适应经济全球化形势下提升管理、促进发展的迫切需要,是实现企业宏伟蓝图的重要手段,也是国有企业保持持续健康发展的重要保证。为了巩固改革成果,促进企业持续健康发展,我国国有企业必须大练“内功”,在现有企业内部控制的研究和规制基础上,结合我国实际情况,建立健全企业内部控制机制,进一步提升企业管理水平,增强企业发展动力,实现国企改革的最大红利,这也是我国国企改革在现阶段亟需解决的问题。追溯内部控制的历史演进过程,可以看到,内部控制概念被一步步泛化,从最初以职责分工为特征的“内部牵制”...  (本文共177页) 本文目录 | 阅读全文>>

西南财经大学
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企业内部控制基本理论问题研究

中外人士都有一种共识,企业内部控制已成为企业健康与可持续发展的“奠基石”、预防风险与舞弊的“防火墙”、迈向资本与证券市场的“通行证”、接受公众检阅的“试金石”。不仅企业重视内部控制,而且政府部门、非营利机构等亦是如此,甚至在推行民主政治、反腐倡廉的进程中也倡导内部控制的思想与方法。2013年美国COSO报告新版本已增加“反欺诈与反贪腐”的条款。内部控制已经成为或将成为社会经济生活中最为关注的焦点问题。在西方,现代内部控制的理论与实践已有百年历史了,发展至今,形成了以美国、加拿大、英国为代表的三大内部控制框架体系。日本、法国、韩国、澳大利亚等发达国家也纷纷借鉴甚或仿照三大内部控制体系,建立起体现本国特色的企业内部控制规范。我国自2008年颁发《企业内部控制基本规范》和2010年制定《企业内部控制配套指引》,并于2011年在境内外同时上市的公司实施,标志着以基本规范为主、配套指引为辅的内部控制规范体系的初步形成。然而,国内外一系列金...  (本文共146页) 本文目录 | 阅读全文>>