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增值税转型对企业经济活动的影响研究

2004年9月,增值税转型已经在东北地区率先试点,但对税改目标、步骤尚存争论。争论的焦点显而易见:一方面增值税为“中性”特征,另一方面,又将增值税改革作为振兴东北老工业基地的重要税收优惠举措;一方面转型为减小阻力而采取试点,另一方面路径依赖的问题不能忽视。试点对地域、行业、抵扣范围和回溯时间都做了限定,还采用增量环比的抵扣办法。这种过渡性质的措施,主要目的是减轻转型对财政收入和经济运行的过大影响。本文对增值税的发展历史、转型的主要政策做了介绍,并利用税收中性原理和制度变迁原理对转型做了理论分析。得出三个结论:第一,我国的转型会受到旧体制——生产型增值税制的强力束缚。所以国家在经过多番考虑后,利用试点的形式开始了增值税转型。第二,试点不满足税收中性原则,但作为必要的经验积累,还有存在的必要性。第三,转型是一个强制性制度变迁,试点将带来分步实现增值税转型的路径依赖。国家应该仅将试点作为预演,采取新的过渡措施,避免偏离转型目标。在认识  (本文共74页) 本文目录 | 阅读全文>>

吉林大学
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论增值税理论与转型实践

增值税是对商品价值中增值额课征的一个税种,是我国财政收入的重要来源之一。我国自1980年起试行增值税。1994年税制改革当时实行的增值税是生产型增值税,因为当时我国经济处于通货膨胀时期,生产型增值税有利于防止盲目投资,控制通货膨胀。目前我国经济相对稳定发展,通货膨胀得到遏止。因此,中央适时提出由生产型增值税改为消费型增值税,有利于企业扩大投资,进行技术改造,促进基础产业和高新技术产业发展,加快产业结构的调整。东北老工业基地增值税转型实践取得成效显著,但东北试点仍然存在问题。同时,我国当前投资过热问题依然存在。如何在向全国实施增值税转型中解决新问题,本文提出一己之见。论文首先简要介绍了增值税起源和在我国的产生与发展以及增值税基本理论,同时对生产型、消费型、收入型三种类型增值税进行了评析。其次,从我国现行增值税存在的问题入手,阐述了我国增值税由生产型向消费型转型的必要性与紧迫性。最后,通过分析增值税转型对经济运行将带来的影响,特别是...  (本文共72页) 本文目录 | 阅读全文>>

厦门大学
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我国增值税链条完整性的分析

1994年税制改革后,增值税成为我国第一大税种,在我国税收制度中起着举足轻重的作用。税制改革以来我国增值税制度在消除重复征税、营造公平竞争环境、提供稳定财政收入方面取得了初步成功。但税收不公平、非中性、未完全消除重复征税、虚开增值税专用发票案件频发、偷税严重等问题也始终是人们关注的焦点。本文全面分析了我国增值税链条的完整性,指出增值税链条不完整是当前我国增值税各种问题的根源。只有通过提高我国增值税链条的完整性,才能从根本上予以解决。本文分为五个部分:第一章:导论。本章主要介绍了论文的选题背景及研究意义、相关研究综述、篇章结构以及贡献与不足。第二章:增值税链条概述。本章对增值税链条及其完整性作了定义,指出增值税链条的完整是增值税优越性得以体现的前提。第三章:增值税链条完整性的国际比较及借鉴。本章对各国增值税链条完整性的五个方面进行比较分析,总结了增值税链条趋向完整的国际经验。第四章:我国增值税链条完整性的分析。本章回顾了我国增值税...  (本文共63页) 本文目录 | 阅读全文>>

郑州大学
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我国增值税的税收流失问题研究

税收的流失不仅意味着财政收入的减少,公共产品供给的不足,而且对我国的劳动力就业、收入再分配、资源配置和宏观调控都产生了不小的负面影响。因此,对税收流失问题的研究具有极其重要的现实意义。不同税种的税收流失对资源配置的影响程度和影响途径都是不同的,在所有的税种中,以商品税的逃税对市场资源配置的扭曲最为严重,针对我国的具体情况而言,其中尤以增值税的流失影响最大。因此,在我国目前的条件下,要减少税收流失对财政收入、资源配置、宏观调控等国民经济方面造成的危害,关键是要减少增值税的流失。目前,纳税人主要是利用四种渠道进行偷逃增值税的活动:一是减少销项税虚增进项税;二是利用税制不完善或漏洞,改变纳税人身份逃避或减轻税负;三是利用增值税的减免税规定不规范,弄虚作假偷逃税款;四是进行包括虚开增值税专用发票在内的发票犯罪活动,进行偷、逃、骗税活动,造成国家税款的大量流失。通过对增值税逃税规模的测算,可以看出我国增值税的偷、逃税规模还是相当巨大的,因...  (本文共56页) 本文目录 | 阅读全文>>

吉林大学
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增值税转型政策对吉林省经济的影响

在实施东北老工业基地振兴战略的推动下,东北三省的装备制造业、冶金工业、石油化工业、汽车制造业、船舶制造业、高新技术产业、军品工业和农产品工业等八大行业自2004年7月1日起,率先进行增值税转型改革试点。两年多的时间里,增值税转型政策在激励投资、促进产业结构调整、平衡内外资企业税收负担、提高企业参与国际竞争能力等方面发挥了积极的作用。本文采用定量分析与定性分析相结合、理论与实践相结合的方法,通过相关数据资料来研究增值税转型政策对东北三省特别是吉林省的财政收入、投资规模、企业发展、经济增长等经济指标产生的影响,探索在我国进一步推广增值税转型的步骤和一系列相关政策措施。鉴于生产型增值税在现实经济生活中所暴露出来的种种问题,增值税实现转型是历史的必然。增值税转型在东北三省的试点,无疑将为消费型增值税最终在中国的推广积累经验,希望此文能够为相关问题的研究提供思路,有所启发。  (本文共46页) 本文目录 | 阅读全文>>

河北工业大学
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增值税及其出口退(免)税政策研究

增值税是对产品和消费品在生产环节、流通环节增值部分视不同情况利用不同税率进行征税的流转税税种,在现今世界中非常普遍,对经济发展非常重要的税种,而出口退税是为了保护本国企业利益对出口企业出口产品退还或免征国内环节征收的间接税(主要为增值税),使出口产品按零税率或较低税率参与国际市场,国际上通用的一种经济行为;本文通过对增值税的起源、发展、改革的介绍,以及对中国增值税及出口退税的实施、作用、发展、不断演变、存在的问题和弊病的研究,结合实际的案例,提出将增值税由生产型增值税逐步改变为消费型增值税、改变增值税征收机制和统一规范出口退税税率、健全出口退税管理机制、建立政府执法部门信息资源共享系统的改革建议和方法。  (本文共44页) 本文目录 | 阅读全文>>