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我国独立审计行业的政府监管和自律

独立审计被誉为“经济警察”,其目的是为了提高财务报告的可信度,从而保证报告使用者做出正确的经济决策。随着市场经济的发展,人们对审计信息的质量也提出了更高的要求。那么,如何保障审计信息的质量,如何对审计师实施有效监管,使其成为合格的“经济警察”,进而提高会计信息质量就显得格外重要和迫切。本论文主要采用规范研究的方法,从政府监管和行业自律两者关系的角度讨论独立审计行业监管问题。首先对我国独立审计行业政府监管和行业自律的现状及工作效率进行了分析,就是否应该继续坚持政府监管与行业自律相结合的监管模式提出了疑问;然后从理论和实践两方面对提出的问题进行了探讨,进而指出政府监管与行业自律都是必要的监管手段,两者应相互结合。接着运用经济学知识从定量方面分析政府监管与行业自律如何有效结合。最后在前文研究的基础上提出一个政府监管和行业自律的融合性框架及其实现的制度环境建设,旨在通过适当的制度安排,激发监管需求者对独立审计行业监管的有效需求,利用利益  (本文共52页) 本文目录 | 阅读全文>>

湖南大学
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我国独立审计适度政府管制问题研究

随着安然—安达信的崩塌,美国迅速制定了《2002年萨班斯—奥克斯利法案》,要求以独立管制模式取代自律管制模式。而我国证券市场建立十几年来,上市公司的造假案也可谓层出不穷。社会各界对我国独立审计行业管制提出了质疑。为什么要对独立审计实施管制,如何依照我国的现实情况与管制的基本逻辑,改进我国独立审计管制模式,是保证我国独立审计健康发展的重要理论问题与现实问题。本文从管制理论的规范研究入手,对独立审计管制的基本概念进行界定。独立审计管制是指管制主体对注册会计师行业微观层面实施的干预和控制。管制的种类包括政府管制、自律管制和独立管制。审计信息的公共品属性和外部性、审计信息的不完备与不对称分布以及审计师是有限理性的“经济人”都表明了市场失灵是独立审计需要管制的前提条件。本文通过对英美德日等国独立审计管制的比较研究,分析了政府管制、自律管制各自的优缺点及其所需的具体社会环境,并重点分析了英美现在采用的独立管制模式。然后,本文考察了我国独立审...  (本文共61页) 本文目录 | 阅读全文>>

山东农业大学
山东农业大学

中国注册会计师行业监管研究

随着我国经济体制改革的深入,市场经济的不断发展,注册会计师行业出现了许多问题。我国的注册会计师行业监管该何去何从,来应对一波又一波会计信息失真问题成为人们关注的焦点。本文旨在从行业监管理论的规范研究入手,对注册会计师行业监管的基本概念进行界定,并通过对我国注册会计师行业管制的现状等方面所进行的考察提出目前我国注册会计师行业监管存在的问题,将国外注册会计师行业监管实践方面的研究成果和我国具体国情相结合起来,以期在此基础上提出我国注册会计师行业监管改进的对策。本文首先分析国内注册会计师行业监管形势,得出我国目前审计市场质量低下,我国注册会计师行业监管革新势在必行。接着,介绍本文涉及的相关理论,为后来研究工作提供理论基础。通过对我国注册会计师行业监管的现状进行分析,从监管的相关法律法规、政府监管、行业自律、监管的外部环境四个方面提出我国注册会计师行业监管存在的问题。最后针对前面提出的问题提出相应的措施。本文的主要工作及创新:(1)文章...  (本文共62页) 本文目录 | 阅读全文>>

中南大学
中南大学

独立审计信用监管机制研究

独立审计信用是提高独立审计质量的核心隐性保障要素,并会影响整个国民经济体系的公平和效率以及市场经济的信用基础,诸如被世人关注的会计造假、金融危机等无一不与独立审计信用有着千丝万缕的联系。因此,从信用管理视角研究独立审计监管问题,构建独立审计信用的监管机制,不仅是我国应对经济全球化下日益激烈的会计审计市场竞争,提升我国注册会计师行业竞争力的客观要求;同时对于拓展审计监管理论创新、寻求独立审计监管创新思路,优化市场、特别是资本市场发展环境,为宏观政策层制定监管政策和相应法规提供理论支持,都将具有十分重大的理论价值和现实指导意义。论文首先阐明了研究背景及意义,对国外独立审计信用监管问题的研究进展、我国独立审计信用监管的研究现状进行了动态追踪与分析。研究发现,独立审计信用监管机制的多维系统架构、同步交错协调的运行机理、实施保障与机制效率评价等问题是当前理论界与实务界关注的焦点。为此,作者设计了由八大部分组成的论文研究框架,并针对不同研究...  (本文共219页) 本文目录 | 阅读全文>>

中南大学
中南大学

注册会计师行业行政监管机制研究

伴随着人类社会的快速发展,作为市场经济结构的重要组成部分,注册会计师审计在维护市场经济秩序、促进市场效率的提高、保证经济体制改革的进一步深入、提高社会资源分配的合理性等方面,发挥着越来越重要的作用。然而,当人类刚刚步入21世纪,注册会计师造假丑闻在全球爆发、扩散,对世界经济尤其是金融市场和资本市场产生了巨大冲击,严重打击了投资者和社会公众的信心,同时,也对注册会计师行业监管模式和监管方式产生重要影响。我国原有的注册会计师行业监管模式已无法适应当前经济发展的内在要求,为此,2002年11月,财政部颁布《财政部关于进一步加强注册会计师行业管理的意见》(财会[2002]19号),正式终止了将注册会计师的行政管理职能委托给注册会计师协会的做法,由财政部门履行对注册会计师行业的行政管理职能,使注册会计师协会成为独立的行业组织。行政监管职能的收回,标志着我国注册会计师行业行政监管制度的正式确立。财政部收回注册会计师行业行政监管职能以来,加强...  (本文共180页) 本文目录 | 阅读全文>>

东北财经大学
东北财经大学

独立审计质量保证论

审计因市场经济发展的需要而产生,必须不断适应经济发展所带来的变化,满足社会为其提出的新的要求,扮演好自己的社会角色。在这个过程中,审计质量始终是注册会计师行业赖以生存和发展的生命线。尤其是在中国已经加入WTO,注册会计师职业面临着更加激烈的竞争环境之后,如何保证和提高审计质量,促进我国注册会计师职业的发展壮大,促进市场经济的健康发展,是一个非常值得研究的问题。本文在论述了审计功能的不可或缺性、审计质量对实现审计功能的重要性以及审计质量的含义、审计质量的特征、评价审计质量的标准等理论问题的基础上,分析了制约审计质量的各种内部和外部因素以及各种因素的责任主体,并构建出以政府、注册会计师职业组织、会计师事务所和注册会计师群体为要素的注册会计师审计质量保证体系。本文由导言和7章组成。导言部分交代了本文的写作动机和研究的思路。笔者选择这个题目是因为质量本来就是一个永恒的话题,而且由于近几年来涉及注册会计师的财务丑闻的相继出现,使得注册会计...  (本文共265页) 本文目录 | 阅读全文>>